甲公司2006年4月1日为某项固定资产购建发行3年期债券2 000万元,年利率 6%,发行收入2 150万元。5月1日取得3年期借款1 000万元,年利率5%,工程于2006年2月1日开工时以其他借款预付工程款200万元,4月1日发行债券筹资后将该项款归还

admin2009-06-05  36

问题 甲公司2006年4月1日为某项固定资产购建发行3年期债券2 000万元,年利率 6%,发行收入2 150万元。5月1日取得3年期借款1 000万元,年利率5%,工程于2006年2月1日开工时以其他借款预付工程款200万元,4月1日发行债券筹资后将该项款归还。工程预计工期1.5年,2006年支出款项如下表,其中4月份支出中100万元为一单体工程,6月30日完工并单独投入使用。
要求:计算本年度资本化金额。

选项

答案[*] (1)2~3月: 资本化金额=200×2/12×5%* =1.67(万元) (*假设甲公司借款利率均为5%) (2)4月: 证债券实际年利率为及: 2 000×6%×(P/A,R,3)+2 000×(P/F,R,3)=2 150(万元) 债券实际年利率=3.34% 资本化金额=(200+400)×1/12×3.34%=1.67(万元) (3)5~6月: 加权平均利率=(2 150×3.34%+1 000×5%)/(2 150+1 000)=3.87% 资本化金额=(200+400)×2/12×3.87%=3.87(万元) (4)10月以后: 资本化金额=(200×3/12+300×3/12+800×3/12)×3.87%=12.58(万元) 资本化金额合计=1.67+1.67+3.87+12.58=19.79(万元)

解析
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