甲公司适用的所得税税率为25％。2015年至2016年的有关资料如下： (1)2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下： ①按税法规定本年度不得予以税前

admin2016-11-17 42

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2015年至2016年的有关资料如下：
(1)2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，年初未分配利润贷方余额为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下：
①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元；
②国库券利息收入为20万元，税法规定，国债利息收入免征所得税；
③企业债券利息收入25万元，税法规定，企业债券利息收入属于应税收入；
④计提资产减值准备10万元，税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣；
⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用150万元；
⑥无形资产：会计核算不计提摊销，税法规定本年摊销费用20万元，且允许税前扣除。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)2016年2月6日董事会提请股东大会批准2015年利润分配议案：按2015年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。
(3)2016年3月6日股东大会批准董事会提出的2015年利润分配方案：按2015年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。
要求：
根据2016年2月6日董事会提请股东大会2015年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。

选项

答案2016F2月6日提取盈余公积的会计分录：借：利润分配—提取法定盈余公积 (362．5×105％)36．25 贷：盈余公积—法定盈余公积 36．25

解析

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会计

注册会计师

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。以下对A注册会计师利用X公司内部审计工作的表述中，恰当的是()

对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖()获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。

如果X公司的存货已被用作抵押物，但未在财务报表的附注资料中说明，则其资产负债表的存货项目违背了()认定。

注册会计师针对2015年度财务报表拟实施的以下审计程序中，难以实现营业收入完整性目标的是()。

在完成审计业务前，如果被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是()。

下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中，错误的是()。

甲公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

投资企业对被投资企业股权投资中止采用权益法核算时，对于中止采用权益法前被投资企业实现的净利润，仍按权益法进行处理；对于被投资企业发生的亏损，则采用成本法进行处理。　(　　)

所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。　　　　(　　)。

对于股票发行费用，如果存有以前发行溢价形成的资本公积，应作冲减资本公积处理；如果未存有以前发行溢价形成的资本公积，则作递延费用处理。　　　　(　　)

接收者方面的障碍有：

阅读下面的公文，辨析其格式和语言表达正误，然后回答问题。S市人民政府就传染病XX热一事予以辟谣的【C1】据查，近日我市部分地区有一种传说，称原流行于某国的恶性传染病XX热已传入我市，并造成十几人

把下面六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：()

Digitalphotographyisstillnewenoughthatmostofushaveyettoformanopinionaboutit,(1)_____developapointofview.

在VisualFoxPro中，使用LOCATEALLFOR命令按条件查找记录，执行该命令后，记录指针指向()。

下列不属于操作查询的是_______。

例如：为了让自己更健康，他每天都花一个小时去锻炼身体。★他希望自己很健康。(√)今天我想早点儿回家。看了看手表，才5点。过了一会儿再看表，还是5点，我这才发现我的手表不走了。★那块手表不是他的。(×)

A、Eachquestioninaform.mustbeanswered.B、Everythinginaformmustbereadcarefully.C、Somethingofyourinterestismost

会计

注册会计师

A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。以下对A注册会计师利用X公司内部审计工作的表述中，恰当的是()

对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖()获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。

如果X公司的存货已被用作抵押物，但未在财务报表的附注资料中说明，则其资产负债表的存货项目违背了()认定。

注册会计师针对2015年度财务报表拟实施的以下审计程序中，难以实现营业收入完整性目标的是()。

在完成审计业务前，如果被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是()。

下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中，错误的是()。

甲公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

投资企业对被投资企业股权投资中止采用权益法核算时，对于中止采用权益法前被投资企业实现的净利润，仍按权益法进行处理；对于被投资企业发生的亏损，则采用成本法进行处理。 ( )

所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。 ( )。

对于股票发行费用，如果存有以前发行溢价形成的资本公积，应作冲减资本公积处理；如果未存有以前发行溢价形成的资本公积，则作递延费用处理。 ( )

接收者方面的障碍有：

阅读下面的公文，辨析其格式和语言表达正误，然后回答问题。S市人民政府就传染病XX热一事予以辟谣的【C1】据查，近日我市部分地区有一种传说，称原流行于某国的恶性传染病XX热已传入我市，并造成十几人

把下面六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：()

Digitalphotographyisstillnewenoughthatmostofushaveyettoformanopinionaboutit,(1)_____developapointofview.

在VisualFoxPro中，使用LOCATEALLFOR命令按条件查找记录，执行该命令后，记录指针指向()。

下列不属于操作查询的是_______。

例如：为了让自己更健康，他每天都花一个小时去锻炼身体。★他希望自己很健康。(√)今天我想早点儿回家。看了看手表，才5点。过了一会儿再看表，还是5点，我这才发现我的手表不走了。★那块手表不是他的。(×)

A、Eachquestioninaform.mustbeanswered.B、Everythinginaformmustbereadcarefully.C、Somethingofyourinterestismost

投资企业对被投资企业股权投资中止采用权益法核算时，对于中止采用权益法前被投资企业实现的净利润，仍按权益法进行处理；对于被投资企业发生的亏损，则采用成本法进行处理。　(　　)

所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。　　　　(　　)。

对于股票发行费用，如果存有以前发行溢价形成的资本公积，应作冲减资本公积处理；如果未存有以前发行溢价形成的资本公积，则作递延费用处理。　　　　(　　)