首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下: (1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。 (2)从国内购进一台生产用
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下: (1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。 (2)从国内购进一台生产用
admin
2018-03-15
74
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下:
(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。
(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。
(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。
(4)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。
(5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为17%。
(6)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。
(7)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个
月后收回包装物并退还押金)。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17+0.06=30.66(万元)
当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)
当期应纳增值税额=11.05—30.66=一19.61(万元)。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
计算该酒厂当期应纳增值税税额。
选项
答案
计算该酒厂当期应纳增值税税额 ①当期销项税额=200×60%×17%+3.51÷(1+17%) ×17%+15×17%+2.34÷(1+17%)×17%=23.80(万元) ②当期准予抵扣的进项税额=13.60×(1—3%)+17+1.10+0.06+3.40一5×17%=33.90(万元) ③当期应纳增值税税额=23.80一33.90=一10.10(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ePk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某电信企业是增值税一般纳税人,2015年4月,提供基础电信服务,取得价税合计收入666万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为()万元。
甲科研所与乙企业于3月份签订一份设备改造的技术服务合同,约定自同年7月1日至12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造的指导工作。合同签订后,乙企业为履行合同做了一些准备工作。同年5月,甲科研所通知乙企业,因甲科研所某技术人员已经辞职,不能履
甲向乙订购30万元货物,双方约定:“乙收到甲的10万元定金后,即应交付全部货物。”合同订立后,乙在约定时间内只收到甲的6万元定金,但并未提出异议,而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定,下列说法正确的是()。
下列有关留置权的表述中,不正确的是()。
根据反垄断法律制度的规定,下列经营者达成的垄断协议中,可以免予处罚的有()。
根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于滥用市场支配地位的行为的有()。
企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税,不得在企业所得税税前扣除。()
根据我国政府采购法律制度的规定,在招标采购中,出现()情形之一的,应予废标。
下列关于国有独资公司组织机构的表述中,符合《公司法》规定的有()。
随机试题
在数据结构中,从逻辑上可以把数据结构分成_________。
培养皮肤癣菌的培养基常用
取得执业助理医师执业证书后,具有高等学校专科学历,在医疗、预防、保健机构中需工作满几年方可参加执业医师资格考试
土地使用权出售时,应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。()
下列属于业主委员会的职责的有()。
近日,某市出现了人感染H7N9禽流感的病例后,为做好相关工作,该市准备做一期电视节目,如果安排你分别访谈医学专家、政府官员、家禽养殖户,请你依次讲一下与这三个对象访谈时的开场白。
2012年.全国国内旅游人数29.57亿人次,比上年增长12.0%。其中,城镇居民19.33亿人次。2012年,全国国内旅游收入22706.22亿元人民币,比上年增长17.6%。2012年全年入境外国游客人数比上年增长0.3%,其中,亚洲市场入境人数166
靠山吃山,靠水吃水,把资源优势转化为经济优势,这是人们的传统认识。但资源枯竭,环境恶化的事实使人们认识到,必须把保护生态环境放在首位。这一材料体现的哲理是()。
根据以下资料,回答问题。2011年全国社会消费品零售总额达183919亿元,比2002年增长2.8倍,年均增长达16.1%。2011年城镇人均消费支出15160.9元,是2002年的2.5倍;2011年农村人均消费5221元.是2002年的2.
什么是“旁观者效应”?请举例说明。
最新回复
(
0
)