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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下： (1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％。 (2)从国内购进一台生产用

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下： (1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％。 (2)从国内购进一台生产用

admin2018-03-15  42
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下：
    (1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％。
    (2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1．10万元。
    (3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税税额0．06万元。
    (4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。
    (5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17％。
    (6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于6月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。
    (7)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元(合同约定3个
    月后收回包装物并退还押金)。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
    该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：
    准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17+0．06=30．66(万元)
    当期销项税额=(50+15)×17％=11．05(万元)
    当期应纳增值税额=11．05—30．66=一19．61(万元)。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题。
计算该酒厂当期应纳增值税税额。
选项
答案计算该酒厂当期应纳增值税税额 ①当期销项税额=200×60％×17％+3．51÷(1+17％) ×17％+15×17％+2．34÷(1+17％)×17％=23．80(万元) ②当期准予抵扣的进项税额=13．60×(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40一5×17％=33．90(万元) ③当期应纳增值税税额=23．80一33．90=一10．10(万元)。
解析
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