某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空相关服务，取得不合税收入包括国内运输收入1100万元、国际运输收入300万元、飞机清洗消毒收入120万元。该

admin2022-08-29 38

问题某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空相关服务，取得不合税收入包括国内运输收入1100万元、国际运输收入300万元、飞机清洗消毒收入120万元。该公司12月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、21.7
B、25.3
C、48.7
D、52.3

答案A

解析这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率并采用“免抵退”税办法，有“抵”的环节；飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司12月应缴纳增值税=1100×9％+120×6％-84.5=21.7(万元)。

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