下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。

admin2020-12-10 15

问题下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。

选项 A、因为其他单位提供债务担保确认的预计负债
B、因购入专利形成的应付账款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、为职工计提的应付养老保险金

答案C

解析负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间可以税前列支的金额。因为其他单位提供债务担保确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均小允许税前扣除，其账面价值与计税基础相同，选项A错误；因购入专利形成的应付账款及为职上提取的应付养老保险金，会计与税法处理相同，不形成暂时性差异，账面价值与计税基础相同，选项B和D错误；因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础：其账面价值一未来期间可税前列支的金额=0，选项C正确。

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