下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2022-06-07 37

问题下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除
B、企业当期以免税合并方式合并了乙公司，合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值与计税基础存在差额
C、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，按照税法规定，在发出商品时确认收入

答案B,C

解析选项A，预计负债的账面价值为计提的金额，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额0=账面价值，不产生暂时性差异；选项B，企业取得子公司资产、负债的计税基础等于其原账面价值，如果是非同一控制下的企业合并，会产生应纳税暂时性差异，如果是同一控制下的企业合并，不会产生差异；选项C，如果税法规定按照一定年限进行摊销，此时账面价值=原值，计税基础=原值-累计摊销，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会计与税法口径一致，计税基础=账面价值，不产生应纳税暂时性差异。

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下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

会计

注册会计师

如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，下列处理中正确的有()。

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的有()。

权益法下,被投资企业发生的下列事项中,可能引起投资企业“长期股权投资(股权投资准备)”明细科目发生增减变动的是()。

下列情况中，表明资产可能出现减值迹象的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

下列关于售后租回交易的会计处理中，说法正确的有()。

依法取得中国法人资格的中外合作经营企业的外国合作者的投资比例一般为()。

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某男，58岁。心脏病史10余年，近3个月来心悸、气短加重。查体：心界向左扩大，心率128次/分，心律绝对不齐，心音强弱不一，伴脉短绌现象。宜诊断为

患者，女，42岁，烦热不寐，多梦易惊，性情急躁易怒，伴头晕头痛，目赤耳鸣，口苦口干，小便黄赤，大便秘结，舌红，苔黄，脉弦数。辨证为()。

不正当竞争行为包括（）。

下列事项中，属于需要了解的有关被审计单位性质的影响因素的有()。

甲、乙外出春游，甲带了4瓶饮料，乙带了相同的5瓶饮料。丙中途加入，三人平分了9瓶饮料，之后丙付给甲乙9元钱让他们自行分配，按实际贡献甲、乙分得钱的比例为：

终身教育作为一种教育思潮，产生于

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甲、乙外出春游，甲带了4瓶饮料，乙带了相同的5瓶饮料。丙中途加入，三人平分了9瓶饮料，之后丙付给甲乙9元钱让他们自行分配，按实际贡献甲、乙分得钱的比例为：

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