下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2022-06-07 45

问题下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除
B、企业当期以免税合并方式合并了乙公司，合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值与计税基础存在差额
C、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，按照税法规定，在发出商品时确认收入

答案B,C

解析选项A，预计负债的账面价值为计提的金额，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额0=账面价值，不产生暂时性差异；选项B，企业取得子公司资产、负债的计税基础等于其原账面价值，如果是非同一控制下的企业合并，会产生应纳税暂时性差异，如果是同一控制下的企业合并，不会产生差异；选项C，如果税法规定按照一定年限进行摊销，此时账面价值=原值，计税基础=原值-累计摊销，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会计与税法口径一致，计税基础=账面价值，不产生应纳税暂时性差异。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eT5c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

会计

注册会计师

如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，下列处理中正确的有()。

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的有()。

权益法下,被投资企业发生的下列事项中,可能引起投资企业“长期股权投资(股权投资准备)”明细科目发生增减变动的是()。

资产存在可能发生减值迹象的，应当估计其可收回金额，下列关于计算可收回金额的叙述正确的有()。

下列情况中，表明资产可能出现减值迹象的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

备选方案可以通过（）方式产生

患者35岁女性，因半年来左下后牙食物嵌塞两年多。查左下第二前磨牙远中邻面龄深达髓腔，牙髓无活力，叩痛(±)，根尖部龈未见异常。X线片见根尖周透射区圆形，约8mm×6mm边界清晰有白线围绕该主诉牙的诊断是

室内净高小于()的丙、丁、戊类厂房不应采用消防性能化设计评估方法。

下列哪种情形不是企业出现的早期财务预警信号()。

一种商品，甲店进货价比乙店便宜12%，两店同样按20%的利润定价，这样同样1件商品乙店比甲店多24元利润。甲店的定价是多少元?

下面哪个选项是“四书”的构成?()

人们之所以感觉到“晕车”主要是哪种感觉受到了强烈刺激?()

[2005年]设y=(1+sinx)x，则dy∣x=π=_________．

典型的网络拓扑结构可以分为星型、(1)、总线型、树型。其中，星型结构的主要特点是(2)，总线型结构的主要特点是(3)。(2)

下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

会计

注册会计师

如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，下列处理中正确的有()。

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的有()。

权益法下,被投资企业发生的下列事项中,可能引起投资企业“长期股权投资(股权投资准备)”明细科目发生增减变动的是()。

资产存在可能发生减值迹象的，应当估计其可收回金额，下列关于计算可收回金额的叙述正确的有()。

下列情况中，表明资产可能出现减值迹象的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括( )。

备选方案可以通过（）方式产生

患者35岁女性，因半年来左下后牙食物嵌塞两年多。查左下第二前磨牙远中邻面龄深达髓腔，牙髓无活力，叩痛(±)，根尖部龈未见异常。X线片见根尖周透射区圆形，约8mm×6mm边界清晰有白线围绕该主诉牙的诊断是

室内净高小于()的丙、丁、戊类厂房不应采用消防性能化设计评估方法。

下列哪种情形不是企业出现的早期财务预警信号()。

一种商品，甲店进货价比乙店便宜12%，两店同样按20%的利润定价，这样同样1件商品乙店比甲店多24元利润。甲店的定价是多少元?

下面哪个选项是“四书”的构成?()

人们之所以感觉到“晕车”主要是哪种感觉受到了强烈刺激?()

[2005年]设y=(1+sinx)x，则dy∣x=π=_________．

典型的网络拓扑结构可以分为星型、(1)、总线型、树型。其中，星型结构的主要特点是(2)，总线型结构的主要特点是(3)。(2)

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。