下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2022-06-07 24

问题下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除
B、企业当期以免税合并方式合并了乙公司，合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值与计税基础存在差额
C、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，按照税法规定，在发出商品时确认收入

答案B,C

解析选项A，预计负债的账面价值为计提的金额，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额0=账面价值，不产生暂时性差异；选项B，企业取得子公司资产、负债的计税基础等于其原账面价值，如果是非同一控制下的企业合并，会产生应纳税暂时性差异，如果是同一控制下的企业合并，不会产生差异；选项C，如果税法规定按照一定年限进行摊销，此时账面价值=原值，计税基础=原值-累计摊销，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会计与税法口径一致，计税基础=账面价值，不产生应纳税暂时性差异。

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下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

会计

注册会计师

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的有()。

建造施工企业发生的下列支出中，属于与执行合同有关的直接费用的有()。

权益法下,被投资企业发生的下列事项中,可能引起投资企业“长期股权投资(股权投资准备)”明细科目发生增减变动的是()。

下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有()。

如果知道某教育现象的发展变化过程，就可以据此预测类似教育现象相应的发展变化过程，这就是教育预测的()

在中小学校，教师从事教育教学的施工蓝图是_______。

患者，女，52岁。肉瘿病史3年。近来颈前肿块突然增大，质地坚硬如石，推之不动。应首先考虑的是

下列哪个习惯是肾结石的诱发因素

土地储备的运作程序步骤包括收购和()。

会计机构和会计人员进行会计监督的依据主要有()。

设总体X的密度函数为其中θ＞0为未知参数，又设x1，x2，…，xn是X的一组样本值，则参数θ的最大似然估计值为________．

如果在互联网中添加了一个局域网，要用手工方式将该局域网添加到路由表中，应使用的命令是__________。

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下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括( )。

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如果知道某教育现象的发展变化过程，就可以据此预测类似教育现象相应的发展变化过程，这就是教育预测的()

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患者，女，52岁。肉瘿病史3年。近来颈前肿块突然增大，质地坚硬如石，推之不动。应首先考虑的是

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设总体X的密度函数为其中θ＞0为未知参数，又设x1，x2，…，xn是X的一组样本值，则参数θ的最大似然估计值为________．

如果在互联网中添加了一个局域网，要用手工方式将该局域网添加到路由表中，应使用的命令是__________。

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