首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含
admin
2022-07-25
70
问题
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
(2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票,原材料进项税额合计542.5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣;购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元,进项税额6.5万元,依照规定进行了抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用320万元,与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元,实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元,其中支付银行贷款逾期利息6万元。
要求:不考虑其他税费的情况下,根据上述资料,回答下列问题。
计算广告费、业务招待费应调增的应纳税所得额。
选项
答案
税前允许扣除的广告费限额=(7000+200)×15%=1080(万元)<实际发生额1100万元,应词增应纳税所得额=1100-1080=20(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,实际发生额的60%=75×60%=45(万元);但是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰=(7000+200)×5‰=36(万元);应调增应纳税所得额=75-36=39(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eTA0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
(2005年考试真题)投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的,应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()
普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务,相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。()(2016年)
甲委托乙到A公司购买某型号机器1台,双方约定报酬为1000元。乙到A公司协商购买机器事宜,但因A公司要价过高,尽管乙再三努力,机器价格仍超过了甲可以承受的限度,乙只好无功而返。乙向甲请求支付相应报酬,甲可以以委托事务未能完成为由拒绝支付报酬。()(
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()(2011年)
某有限责任公司20l2年发生的合理的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2012年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。()(2012年)
有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期闽有限合伙企业发生的债务,以其认缴的出资额沩限承担责任。()(2009年)
甲是某普通合伙企业的合伙人.该合伙企业需要购买一批生产用原材料,甲正好有同样一批原材料想要出售,甲在其他合伙人一致同意的情况下。可以进行该笔交易。()(2011年)
(2009年考试真题)中外合作经营企业成立后,经合作各方一致同意,可以委托合作一方进行经营管理,另一方不参加管理。()
国家机关应当在国有或者国家控股的银行开立账户,不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。()
甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%,因公司管理人员拒绝向其提供公司账本,甲以其知情权受到损害为由,提起解散公司的诉讼。为此,人民法院不予受理。()(2014年)
随机试题
茶叶中浸出物的测定中,浸提完毕后将浸提液放凉至室温后再进行过滤。
证明方程x5一2x2+x+1=0在(一1,1)内至少有一个实根.
Manypeoplewanttoknowhowtoanalyzeproblemstheymeet.Therearesixstagesinanalyzingaproblem.Firstthepersonmu
位于后发际正中直上0.5寸,旁开1.3寸,当斜方肌外缘凹陷中的腧穴是
肺部气体交换方向的主要决定因素是()。
施工现场的办公区、生活区和作业区,不得设在易产生山体滑坡、()或易受()、洪水侵袭及()的区域。
想要了解企业某段时期管理费用的信息,需要查看该企业的()。
“坏账准备”账户期末余额不在资产负债表上列示,它在本质上是“应收账款”的备抵项目。()
依据法律解释的方法不同,法律解释可分为()。
Wearenotconsciousoftheextentto_______workprovidesthepsychologicalsatisfactionthatcanmakethedifferencebetweena
最新回复
(
0
)