首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含
admin
2022-07-25
77
问题
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
(2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票,原材料进项税额合计542.5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣;购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元,进项税额6.5万元,依照规定进行了抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用320万元,与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元,实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元,其中支付银行贷款逾期利息6万元。
要求:不考虑其他税费的情况下,根据上述资料,回答下列问题。
计算广告费、业务招待费应调增的应纳税所得额。
选项
答案
税前允许扣除的广告费限额=(7000+200)×15%=1080(万元)<实际发生额1100万元,应词增应纳税所得额=1100-1080=20(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,实际发生额的60%=75×60%=45(万元);但是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰=(7000+200)×5‰=36(万元);应调增应纳税所得额=75-36=39(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eTA0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
(2005年考试真题)投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的,应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()
股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,应当列为公司的盈余公积金。()(2017年)
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()(2011年)
甲公司2013年开发一项新工艺。发生的研究开发费用为80万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()(2014年)
融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()(2011年)
(2009年考试真题)中外合作经营企业成立后,经合作各方一致同意,可以委托合作一方进行经营管理,另一方不参加管理。()
纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。()
甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%,因公司管理人员拒绝向其提供公司账本,甲以其知情权受到损害为由,提起解散公司的诉讼。为此,人民法院不予受理。()(2014年)
上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()
随机试题
下列何种气体可致温室效应
马某因涉嫌为境外收买国家秘密罪被立案侦查,后经人民检察院批准而被逮捕。在被侦查机关第一次讯问后,马某聘请了律师谢某。谢某提出要会见犯罪嫌疑人马某,并且要向证人夏某收集一些与本案有关的材料。在案件被移送人民检察院审查起诉后,马某又委托了他在某公司任职的哥哥马
甲贩运鸦片,驾车路过一检查站时,被工商部门拦住检查,检查人员朱某正登车检查时,甲突然发动汽车夺路而逃,朱抓住汽车的把手不放,甲为摆脱朱某,在疾驶后突然急刹车,朱某被摔在地,头部着地死亡,甲对朱某的死亡的心理态度是:
社会主义职业道德与传统职业道德之间没有必然的关系,不具备继承性。()
下列选项中,属于法的主要形式渊源的是()。
根据下段材料回答题。下图是有关网民性别结构等数据资料:在60岁以下的各年龄组中,男女网民数量差距最大的是()。
习近平总书记在兰考调研时强调.要学习弘扬焦裕禄同志凡事探求就理、“吃别人嚼过的馍没味道”的求实作风。如果你被录取,你会如何发扬求实作风?
根据合同规定,标的物提存后,毁损、灭失的风险()。
某建筑公司的经理为了答谢国家工作人员甲在招标中的帮忙,送给甲一张超市购物卡,并告知甲购物卡内金额为1万元,且必须在一个月内消费完。甲收卡后随手放在茶几上,不小心与垃圾一起扔掉,导致购物卡过期作废,卡内的全部金额被退回到原银行卡中。关于甲的行为,下列哪一选项
Allchildrenare【B1】______ofhavingfriends,althoughhighselfesteemreallyhelpsthem【B2】______,saysKathyNoll.Nollisthe
最新回复
(
0
)