甲公司为上市公司，2014年有关资料如下： (1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2015-06-23 43

问题甲公司为上市公司，2014年有关资料如下：
(1)甲公司2014年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2014年度实现的利润总额为1610万元。2014年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债，根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2014年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算甲公司各项目2014年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。

选项

答案见下表： [*]

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

下列有关审计证据的说法中，错误的是()。

注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的()与被审计单位治理层沟通。

在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是()。

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下()行为。

在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中错误的是()。

审计经理A担任甲上市公司2013—2014年财务报表审计的签字注册会计师，其晋升为合伙人后担任2015—2016年财务报表审计的项目合伙人，下列说法中错误的是()。

《法律职业资格证书》的颁发机关是

关于假释的适用，下列哪些选项是正确的?()

动点A和B在同一直角坐标系中的运动方程分别为式中，x、y以mm计，t以s计。则在两点相遇的瞬时A、B速度的比值为()。

大气边界层是指由于受下垫面的影响而湍流化的低层大气，通常为距地面()高度以下的大气层。

关于上海证券交易所开放式基金申购、赎回业务，下列说法正确的有(　　)。

Likemostpeople,I’velongunderstoodthatIwillbejudgedbymyoccupation,thatmyprofessionisagaugepeopleusetoseeh

()就是要训练学生对所阅读的东西产生一个类比或表象，如图形、图像、表格和图解等，以加强其深层理解。

会计

注册会计师

下列有关审计证据的说法中，错误的是()。

注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的()与被审计单位治理层沟通。

在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是()。

ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下()行为。

在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中错误的是()。

审计经理A担任甲上市公司2013—2014年财务报表审计的签字注册会计师，其晋升为合伙人后担任2015—2016年财务报表审计的项目合伙人，下列说法中错误的是()。

《法律职业资格证书》的颁发机关是

关于假释的适用，下列哪些选项是正确的?()

动点A和B在同一直角坐标系中的运动方程分别为式中，x、y以mm计，t以s计。则在两点相遇的瞬时A、B速度的比值为()。

大气边界层是指由于受下垫面的影响而湍流化的低层大气，通常为距地面()高度以下的大气层。

关于上海证券交易所开放式基金申购、赎回业务，下列说法正确的有( )。

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()就是要训练学生对所阅读的东西产生一个类比或表象，如图形、图像、表格和图解等，以加强其深层理解。

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