20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括，20×3年收到的国债利息的收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差

admin2015-06-12 24

问题 20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括，20×3年收到的国债利息的收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异，甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司20×3年所得税费用是( )。

选项 A、52．5万元
B、57．5万元
C、60万元
D、55万元

答案C

解析应交所得税=(210—10+20—5／25％)×25％=50(万元)，递延所得税负债的当期发生额=25—20=5(万元)，所得税费用=50+5=55(万元)。

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