税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。

admin2017-03-31 44

问题税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2008年1月至2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2008年至2011年企业所得税纳税情况如下：

企业2008年1月至2009年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理?

选项

答案根据规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2008年1月至2009年12月未计提的折旧额准予追补至2008年和2009年在企业所得税前扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eUig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

关于行政处罚的设定权与规定权，下列说法正确的是()。

自然人甲因经商向自然人乙借款10万元，借期1年。于2017年8月1日签订合同，乙于8月3日将借款交付给甲，约定期满归还。到期甲未归还。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

甲将相机(价值3万元)交给乙保管，因为缺钱，乙擅自作价2．5万元，将该相机以自己的名义出卖给不知情的丙，并交付。对此，下列表述正确的有()。

肾上腺脑白质营养不良患者应该回避的食物是

A．汗出蒸蒸B．动则汗出C．睡时汗出D．半身汗出E．冷汗淋漓阴虚证可见()

女，16岁。1周前偶然发现牙齿变色，且唇侧牙龈有小脓包。1年前打篮球撞断两个中切牙，未予治疗。目前应做的最重要的检查是

某项目的现金流量如下表所示，则该项目的静态投资回收期为()年。

FIDIC《施工合同条件》规定，保留金分两次返还，当已颁发工程接收证书时返还一半，但如果颁发的接收证书只是限于一个区段时，则(　　)。

谈谈你对19世纪外国人在华办报活动的认识与评价。(中国传媒大学2011年研)

What’syourearliestchildhoodmemory?Canyourememberlearningtowalk?Ortalk?Thefirsttimeyouheardthunderorwatcheda

Whathasbeendescribedasthelargesteverransomwareattack—acybercriminalschemethatlocksupcomputerfilesuntilvictims

Shedoubtedthe(real)______ofwhatshehadheard.

涉税服务实务

税务师职业资格

关于行政处罚的设定权与规定权，下列说法正确的是()。

自然人甲因经商向自然人乙借款10万元，借期1年。于2017年8月1日签订合同，乙于8月3日将借款交付给甲，约定期满归还。到期甲未归还。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

甲将相机(价值3万元)交给乙保管，因为缺钱，乙擅自作价2．5万元，将该相机以自己的名义出卖给不知情的丙，并交付。对此，下列表述正确的有()。

肾上腺脑白质营养不良患者应该回避的食物是

A．汗出蒸蒸B．动则汗出C．睡时汗出D．半身汗出E．冷汗淋漓阴虚证可见()

女，16岁。1周前偶然发现牙齿变色，且唇侧牙龈有小脓包。1年前打篮球撞断两个中切牙，未予治疗。目前应做的最重要的检查是

某项目的现金流量如下表所示，则该项目的静态投资回收期为()年。

FIDIC《施工合同条件》规定，保留金分两次返还，当已颁发工程接收证书时返还一半，但如果颁发的接收证书只是限于一个区段时，则( )。

谈谈你对19世纪外国人在华办报活动的认识与评价。(中国传媒大学2011年研)

What’syourearliestchildhoodmemory?Canyourememberlearningtowalk?Ortalk?Thefirsttimeyouheardthunderorwatcheda

Whathasbeendescribedasthelargesteverransomwareattack—acybercriminalschemethatlocksupcomputerfilesuntilvictims

Shedoubtedthe(real)______ofwhatshehadheard.

FIDIC《施工合同条件》规定，保留金分两次返还，当已颁发工程接收证书时返还一半，但如果颁发的接收证书只是限于一个区段时，则(　　)。