甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加4

admin2018-03-15 77

问题甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
计算业务(5)中应调整的应纳税所得额；

选项

答案①会计利润=5500+400+300—2800—300—210一420一550—900一180+120=960(万元)； ②公益性捐赠支出：按照税法规定计算的扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出120万元，超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增的应纳税所得额=120一115．2=4．8(万元)； ③直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增应纳税所得额20万元。综上，业务(5)应调增的应纳税所得额=4．8+20=24．8(万元)。

解析

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根据专利法律制度的规定，下列情形中，可以导致专利权终止的有()。

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2012年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利。根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。

某有限责任公司的总经理李某拟以该公司名义与其妻子开办的公司签订原材料采购合同。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是()。

当事人一方延迟履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人享有法定解除的权利。()

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甲公司主营业务为石油化工，其他业务为新材料、房地产、酒店经营。根据以上信息可以判断，下列各项中，适合该公司的组织结构类型有()。

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根据专利法律制度的规定，下列情形中，可以导致专利权终止的有()。

根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

2012年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利。根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。

某有限责任公司的总经理李某拟以该公司名义与其妻子开办的公司签订原材料采购合同。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是()。

当事人一方延迟履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人享有法定解除的权利。()

甲公司委托乙公司开发A技术，乙公司指派本单位工程师李某主持开发，甲公司、乙公司、李某之间均未对A技术的权属作出约定。根据专利法律制度的规定，A技术开发完成后，专利申请权归()。

公司应当于每年4月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。()

王某通过甲银行申购一只开放式基金，因资金短缺，2015年3月15日通过该银行递交了赎回申请。王某的赎回当日生效，基金管理人应最迟于下一工作日营业结束前将所赎回基金份额对应的款项转入王某的相应账户。()

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槟榔的功效是()

图示为刚架在均布荷载作用下的M图，曲线为二次抛物线，横梁的抗弯刚度为2EI，竖柱为EI，支座A处截面转角为：

行为人超越代理权以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，其法律后果是()。

甲公司主营业务为石油化工，其他业务为新材料、房地产、酒店经营。根据以上信息可以判断，下列各项中，适合该公司的组织结构类型有()。

下列变量中，影响内隐记忆但不影响外显记忆的是()。(2017年)

如果没有共同的核心价值观，一个民族、一个国家就会魂无定所、行无依归。这是因为核心价值观()

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A、Themanshouldgofortheexchangeprogramme.B、Themaniskiddingherbytheexchangeprogramme.C、Sheisconsideringnotgoi

Everyone【21】ofthePresidentoftheUS【22】themostpowerfulmanin【23】__Butwhentherepresentatives