长江公司2014年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。长江公司2014年度与所得税有关的经济业务如下： (1)长江公司2014年发生广告费支出2000

admin2015-08-06 46

问题长江公司2014年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。长江公司2014年度与所得税有关的经济业务如下：
(1)长江公司2014年发生广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。长江公司2014年实现销售收入10000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)长江公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。长江公司因产品保修承诺在2014年度利润表中确认了100万元的销售费用，同时确认为预计负债。2014年没有实际发生产品保修费用支出。
税法规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除。
(3)长江公司于2013年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，税法规定使用年限为5年，折旧方法及预计净残值与会计相同。
(4)2014年12月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为500万元，2014年12月31日该项交易性金融资产公允价值为550万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2014年8月5日购入一项可供出售金融资产，取得成本为1000万元，2014年12月31日该项可供出售金融资产公允价值为1200万元。假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
假定不考虑其他因素。
要求：
计算2014年所得税费用；

选项

答案2014年所得税费用＝625＋(72．5－50)－150＝497．5(万元)

解析

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某企业2004年10月份发生的有关固定资产的业务如下：(1)月初“固定资产”科目的借方余额为2800000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600000元；(2)从甲企业购入旧卡车一辆，其账面原价为22500元，已提折旧5000元

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设一棵二叉树的中序遍历结果为DBEAFC，前序遍历结果为ABDECF，则后序遍历结果为______。

Despitealloftheadvancesinmedicine,healthcareprovidershaveneverbeenonthecuttingedgeofnewbusinessandmarketin

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某企业2004年10月份发生的有关固定资产的业务如下：(1)月初“固定资产”科目的借方余额为2800000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600000元；(2)从甲企业购入旧卡车一辆，其账面原价为22500元，已提折旧5000元

在下列各项会计信息质量要求具体运用中，很大程度上需要会计人员作出职业判断的有()。

下列属于会计信息质量要求的有()。

A公司于2005年1月1日以450万元的价格，购入B公司10%的股份，作为长期投资并采用成本法核算。2005年3月6日B公司分配2004年度现金股利500万元。2005年度B公司实现净利润为900万元。2006年3月6日分配2005年度的现金股利700万

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

缺隙两端各有一基牙，一侧为可动连接体、一侧为不动连接体的固定桥称为一侧用种植体作基牙的固定桥称为

老年急性阑尾炎的临床特点是

直接融资一般是以发行()的形式在资本市场上公开进行融资。

下列无机结合料中可用作高级路面基层的是()。

男性的录用人数为( )。从表中的数据可知，女性每类职业人员的录用率都高于男性，但是计算出来的总录用率却是男性高于女性，其原因是( )。

甲以个人财产出资设立个人独资企业，该企业因经营不善被解散，其财产不足以清偿所负债务。对于尚未清偿的债务，下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是()。

设一棵二叉树的中序遍历结果为DBEAFC，前序遍历结果为ABDECF，则后序遍历结果为______。

Despitealloftheadvancesinmedicine,healthcareprovidershaveneverbeenonthecuttingedgeofnewbusinessandmarketin

男性的录用人数为(　　)。从表中的数据可知，女性每类职业人员的录用率都高于男性，但是计算出来的总录用率却是男性高于女性，其原因是(　　)。