首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下: (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不合税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下: (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不合税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销
admin
2017-11-30
47
问题
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下:
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不合税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。
产品已发给商场,商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。
(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得运费专用发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
选项
A、0
B、15300
C、15810
D、15896.7
答案
C
解析
对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用(装卸费属于价外费用),应视为含税收入,在征税时换算成不合税收入并入销售额计征增值税。故该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额=3×30000×17%+3510÷(1+17%)×17%=15810(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eYiM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
资料:广州某进出口公司从德国进口一批汽车轮胎,关税完税价格2700万元,假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率为17%,消费税税率10%。根据上述资料回答下列问题:
行政事业单位预算外资金缴人财政专户的形式有()。
工业企业在()后才能按规定抵扣增值税进项税额。
在现代市场经济社会中财政存在的前提是()。
问题(1)的正确账务调整分录包括()。问题(3)的正确账务调整分录为()。
分税制的内容中不包括( )。
对于大型企业或重点税源单位采用的征管形式是()。
具有消费的竞争性但无排他性的物品是()。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()。
关于公共物品的说法,正确的是()。
随机试题
不能使用现金支付的业务是()
抽样误差指的是()
患者,女,15岁。右小腿上段肿胀疼痛半年,近1个月来肿胀明显。夜间痛明显。查体:右胫骨上端肿胀严重,压痛明显。皮肤无明显发红和色素沉着。浅静脉怒张,扪及一5cm×6cm硬性肿块,固定,边界不清。X线片示:左胫骨上段呈虫蚀状溶骨性破坏,日光射线样改变,可见C
亚急性头痛的病程常在
热电厂附近要有可以堆放大量灰渣的场地,一般为()年的排灰量。
矿井建设和生产过程中的水文地质工作,是在水文地质勘探工作的基础上进行的。其主要任务是()。
Lifeontheearthdependsthesun.Dayafter56.______dayweseeitslightandfeelitswarm,but
古时,指南针之所以被命名为“指南针”而不称为“指北针”的原因是()
张某、李某共同抢劫被抓获,张某下列陈述属于证人证言的是()。
Этисловазапомнилисьмне____.
最新回复
(
0
)