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  3. 2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除

2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除

admin2021-09-29  26
问题 2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除(          )万元。
选项 A、255．5
B、257．5
C、259．5
D、260
答案B
解析 补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额=200×5％=10(万元)，可扣除10万元；
补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额=200×5％=10(万元)，可扣除8万元；
职工福利费：实际发生35万元，扣除限额=200×14％=28(万元)，可扣除28万元；
职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除。所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，扣除限额：200×8％=16(万元)，可扣除4万元，共扣除4+4=8(万元)；
工会经费：实际发生3．5万元，扣除限额=200×2％=4(万元)，可扣除3．5万元。
合理工资总额200万元可以据实扣除。
综上分析，可税前扣除的金额=200+10+8+28+8+3．5=257．5(万元)。
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