甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

admin2022-07-26 34

问题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

选项 A、12 000
B、12 360
C、11 400
D、11 742

答案C

解析纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412 000-20 600)÷(1+3％)×3％=11 400(元)。

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甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

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税务师职业资格

注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有(　　)。

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　　)。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(　　)。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是(　　)。

纳税人对税务机关做出的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

外国企业在中国境内承包建筑项目，不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平，按照不低于()的标准核定利润率。

下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括()。

焊条电弧焊的引弧通常采用高频高压引弧。()

在Excel2010中，使用自动筛选功能对某姓名列中自定义筛选条件，要求筛选姓氏为“张”的人员数据时，可在筛选条件中选择________。

同时传递电子和质子(H+)的辅酶有

承担违约责任的方式主要有()。

(　　)是指收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。

转发的对象不包括()

分析受训者群体特征可使用的参数，不包括()。

根据我国宪法的规定，下列哪一种说法不正确?()

中国第一个实施义务教育的正式法令是()。

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

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税务师职业资格

注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有( )。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有( )。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有( )。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。

基层税务机关征收监控系统主要负责( )。

纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是( )。

纳税人对税务机关做出的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

外国企业在中国境内承包建筑项目，不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平，按照不低于()的标准核定利润率。

下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括()。

焊条电弧焊的引弧通常采用高频高压引弧。()

在Excel2010中，使用自动筛选功能对某姓名列中自定义筛选条件，要求筛选姓氏为“张”的人员数据时，可在筛选条件中选择________。

同时传递电子和质子(H+)的辅酶有

承担违约责任的方式主要有()。

( )是指收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。

转发的对象不包括()

分析受训者群体特征可使用的参数，不包括()。

根据我国宪法的规定，下列哪一种说法不正确?()

中国第一个实施义务教育的正式法令是()。

注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有(　　)。

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　　)。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有(　　)。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是(　　)。

(　　)是指收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。