甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

admin2022-07-26 43

问题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

选项 A、12 000
B、12 360
C、11 400
D、11 742

答案C

解析纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412 000-20 600)÷(1+3％)×3％=11 400(元)。

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甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

涉税服务实务

税务师职业资格

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括(　　)。

地方税务机关负责征收的税种有(　　)。

偷税是纳税人的采取(　　)行为不缴或少缴应纳税款的行为。

甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有(　　)。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是()

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂

行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（）

以()为权重，反映了公司未来的筹资要求，但是由于目标资本结构较难确定，使得该方法本身使用起来有一定困难。

HIVp24抗原检测的窗口期为

注射剂生产车间对洁净区相对湿度的规定

低渗性脱水患者体液丢失的特点是()

下列选项中，属于国家统一的会计制度的有()。

保险的近因原则中所说的近因是指对保险标的损失起决定作用的因素，是直接或间接导致保险标的损失的原因。(　　)

充分就业通常用()表示。

Completethesummarybelow.UseNOMORETHANTHREEWORDSforeachanswer.PROJECTMANAGENTLastweek’sdefinitionofpro

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

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税务师职业资格

注册税务师代理发票审查的基本方法有( )。

关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括( )。

地方税务机关负责征收的税种有( )。

偷税是纳税人的采取( )行为不缴或少缴应纳税款的行为。

甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有( )。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是()

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂

行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（）

以()为权重，反映了公司未来的筹资要求，但是由于目标资本结构较难确定，使得该方法本身使用起来有一定困难。

HIVp24抗原检测的窗口期为

注射剂生产车间对洁净区相对湿度的规定

低渗性脱水患者体液丢失的特点是()

下列选项中，属于国家统一的会计制度的有()。

保险的近因原则中所说的近因是指对保险标的损失起决定作用的因素，是直接或间接导致保险标的损失的原因。( )

充分就业通常用()表示。

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注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括(　　)。

地方税务机关负责征收的税种有(　　)。

偷税是纳税人的采取(　　)行为不缴或少缴应纳税款的行为。

甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有(　　)。

保险的近因原则中所说的近因是指对保险标的损失起决定作用的因素，是直接或间接导致保险标的损失的原因。(　　)