甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

admin2022-07-26 33

问题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

选项 A、12 000
B、12 360
C、11 400
D、11 742

答案C

解析纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412 000-20 600)÷(1+3％)×3％=11 400(元)。

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甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

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税务师职业资格

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　　)。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制(　　)。

注册税务师在执业时，需要履行的义务包括(　　)。

下列各项财产在税收保全措施之内的有(　　)。

纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有(　　)。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润()。

以下有关营业额的确定表述正确的有()。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以()的罚款；情节严重的，处()的罚款。

选题策划的原则要求包括()等。

以石墨为电极，电解氯化铜水溶液，阴极的产物是铜。

引起病毒性心肌炎的病毒主要为

A．腹腔穿刺液呈黄色浑浊，可有食物残渣B．腹腔穿刺抽出液为脓性带臭味C．腹腔穿刺液为血性脓液，臭味重D．腹腔穿刺液血性，胰淀粉酶高E．腹腔穿刺抽出不凝固血液实质性脏器破裂

A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为()。

现金折扣和销售折让均应在实际发生时计入当期财务费用。()

契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

Billisanexampleofaseverelydisabledpersonwhohasbecome______atmanysurvivalskills.

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412 000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元，则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

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纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制( )。

注册税务师在执业时，需要履行的义务包括( )。

下列各项财产在税收保全措施之内的有( )。

纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有( )。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润()。

以下有关营业额的确定表述正确的有()。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以()的罚款；情节严重的，处()的罚款。

选题策划的原则要求包括()等。

以石墨为电极，电解氯化铜水溶液，阴极的产物是铜。

引起病毒性心肌炎的病毒主要为

A．腹腔穿刺液呈黄色浑浊，可有食物残渣B．腹腔穿刺抽出液为脓性带臭味C．腹腔穿刺液为血性脓液，臭味重D．腹腔穿刺液血性，胰淀粉酶高E．腹腔穿刺抽出不凝固血液实质性脏器破裂

A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为()。

现金折扣和销售折让均应在实际发生时计入当期财务费用。()

契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

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注册税务师在执业时，需要履行的义务包括(　　)。

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