首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异
admin
2021-06-29
33
问题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%。所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年年度发生的部分交易或事项如下:
(1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
(2)拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(3)持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000万元。
(4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
(5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为在前期差错处理。
假设黄山公司2018年年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题:
黄山公司2018年年度应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、105
B、225
C、175
D、135
答案
B
解析
2018年产生应纳税暂时性差异=(2000+1000)×30%=900(万元),应确认递延所得税负债=900×25%=225(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eacg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于存货会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2013年12月31日。持有的原材料A材料的实际成本为60万元,市场购买价格为56万元,假设不发生其他购买费用。A材料是专为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降,市场上用A材料生产的甲产占的销售价格由10
甲企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2013年3月有关材料的资料如下:期初结存A材料200吨,每吨实际成本为200元;3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为180元和220元;3月10日和3月27日分别发出A材料400
下列会计处理中,不正确的是()。
某企业存货采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013年1月份实际毛利率为30%,本年度2月1日的存货成本为1200万元,2月份购入存货成本为2800万元,销售存货的销售收入为2700万元。该企业2月末存货成本为()万元。
乙工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,增值税税额为1020元;发生的保险费为350元,入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%,经查明。属于运输途中的合理损耗。则乙工业企业该
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含增值税价格。适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方
随机试题
智慧城市是一个由许多相互联系、相互依存、相互制约的因素构成的复合巨系统。依据构成因素地位和作用的不同,智慧城市系统主要包括五个子系统:战略系统、经济活动系统、社会活动系统、信息系统和空间系统。智慧城市的建设规划,应注意加强对智慧城市发展战略的研究,重视智慧
教师从不同的角度使儿童得到完整的印象的示范形式属于()
佝偻病发病的主要病因是()
下列各项,具有大补元气功效的药物是
某产妇,产后第4天,体温38℃,子宫体轻压痛,恶露量多且臭。最可能的诊断是
在中国现代文坛上,以诗歌为主的作家是()。
TheEU’sclimatechiefisseekingtoextendthebloc’srenewableenergytargets,inamoveapparentlydesignedtoprotectthegr
在学生表中共有100条记录,执行如下命令,执行结果将是INDEXON-总分TOZFSETINDEXTOZFGOTOPDISPLAY
Readthetextbelowaboutsupplychain.Inmostofthelines41—52thereisoneextraword.Itiseithergrammaticallyincorrect
A、Michelle’sbrotherranawayfromhome.B、Michelle’smotherhadanotherbaby.C、Michellemarriedthelandlordofalocalpub.D
最新回复
(
0
)