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  3. 某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料并提供装卸搬运服务，收取运费和装卸搬运费收入合计22．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75

某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料并提供装卸搬运服务，收取运费和装卸搬运费收入合计22．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75

admin2015-05-18  25
问题 某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料并提供装卸搬运服务，收取运费和装卸搬运费收入合计22．2万元，给对方开具增值税普通发票。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费，并取得甲运输企业开具的运输业增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。
(3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1．2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
要求：
    根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
    (1)计算业务1提供运输劳务应缴纳的增值税。
    (2)计算业务5应转出的进项税。
    (3)计算该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳的营业税。
    (4)计算该企业应缴纳的增值税。
    (5)计算业务8应缴纳的车辆购置税。
选项
答案业务1：提供运输劳务应缴纳增值税=22．2÷(1+11％)×11％=2．2(万元) 业务2：提供运输劳务的销项税=75×11％=8．25(万元) 可以抵扣的进项税=30×11％=3．3(万元) 业务3：可以抵扣的进项税=35×17％=5．95(万元) 业务4：出租车辆应缴纳的销项税=25×17％=4．25(万元) 支付维修费用可以抵扣的进项税=2×17％=0．34(万元) 业务5：应转出的进项税=(8－1．2)×17％+1．2×11％=1．29(万元) 业务6：销售宿舍楼需要缴纳的营业税=1600×5％=
解析
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