位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2019年4月发生如下几项业务： (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60％对外销售，

admin2021-09-26 47

问题位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2019年4月发生如下几项业务：
(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60％对外销售，取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售高档口红100箱，每箱不含税价格为21000元；20日销售同类高档口红200箱，每箱不含税价格为18000元；当月将120箱同类自产高档口红发放给职工，将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额120000元，其中普通护肤品金额40000元，高档胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入5650元。
(5)将2011年5月购入的1台生产设备对外捐赠，该设备原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔．委托方提供的原材料成本为2000元，本厂向委托方收取不含税加工费6000元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购进高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税1950元；从小规模纳税人处购入高档香水精，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入40000元。
已知：月初库存外购高档香水精买价为5000元，月末库存外购高档香水精买价为10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15％。
根据上述资料，回答下列问题：
甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加( )元。

选项 A、12342．85
B、1552．94
C、3702．86
D、12571．42

答案B

解析甲化妆品厂应代收代缴的消费税=(2000+6000)÷(1－15％)×15％=1411．76(元)，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加=1411．76×(7％+3％)=141．18(元)，甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加=1411．76+141．18=1552．94(元)。

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彻底避免国际重复征税的方法是(　　)。

某日化厂将化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品进行销售，账面记载化妆品销售收入5万元，护肤护发品销售收入3万元，小工艺品销售收入2万元，应纳消费税(　　)元。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月准予抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

关于国际重复征税的特征，下列表述正确的有(　　)。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

下列情形，暂予免征环境保护税的有()。

不孕症的检查诊断，错误的是

A．肺部叩诊过清音B．肺部叩诊鼓音C．肺部叩诊清音D．肺部叩诊实音E．肺部叩诊正常

应单独建造的修车库类型是()。

造成20人重伤，直接经济损失1000万元的火灾属于()。

我国会计法律制度的构成有()。

与人民代表大会制度、中国共产党领导的多党合作、政治协商制度一样，同为我国三大基本政治制度之一的是()。

【2011青岛大学判断题第1题】历史上，最早出现的货币是金属货币。()

计算每名运动员的"得分"的正确SQL命令是(　　)。

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税法一

税务师职业资格

彻底避免国际重复征税的方法是( )。

某日化厂将化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品进行销售，账面记载化妆品销售收入5万元，护肤护发品销售收入3万元，小工艺品销售收入2万元，应纳消费税( )元。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有( )。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

关于国际重复征税的特征，下列表述正确的有( )。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

下列情形，暂予免征环境保护税的有()。

不孕症的检查诊断，错误的是

A．肺部叩诊过清音B．肺部叩诊鼓音C．肺部叩诊清音D．肺部叩诊实音E．肺部叩诊正常

应单独建造的修车库类型是()。

造成20人重伤，直接经济损失1000万元的火灾属于()。

我国会计法律制度的构成有()。

与人民代表大会制度、中国共产党领导的多党合作、政治协商制度一样，同为我国三大基本政治制度之一的是()。

【2011青岛大学判断题第1题】历史上，最早出现的货币是金属货币。()

计算每名运动员的"得分"的正确SQL命令是( )。

Thefirstthingtonoticeisthatthemediawe’reallfamiliarwith—frombookstotelevisionareone-waypropositions:theypush

Peopleinsunny,outdoorsystates—Louisiana,Hawaii,Florida—saytheyarethehappiestAmericans,andresearchersthinktheykno

彻底避免国际重复征税的方法是(　　)。

某日化厂将化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品进行销售，账面记载化妆品销售收入5万元，护肤护发品销售收入3万元，小工艺品销售收入2万元，应纳消费税(　　)元。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月准予抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

关于国际重复征税的特征，下列表述正确的有(　　)。

计算每名运动员的"得分"的正确SQL命令是(　　)。