某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2017-10-24 58

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用(残值比例按5％)。
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1－5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80－5．07)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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所谓政府指导价，是指由政府价格主管部门或者其他有关部门。按照定价权限和范围制定的价格。()

价格监督检查的主体是县级以上各级人民政府价格主管部门，其职权有()。

根据我国《价格法》及相关规章的规定，经营者下列行为不符合法律规定的有()。

对单位违反财政收入票据管理规定行为的罚款金额是()。

普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。()

从诗歌的体裁上看，杜甫的《蜀相》是一首()

肱骨干中1/3骨折移位应是：

属于软土地基的工程特性的是()。

春秋战国时期是由原始社会向奴隶社会过渡的时期。()

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中级经济法

中级会计专业技术资格

所谓政府指导价，是指由政府价格主管部门或者其他有关部门。按照定价权限和范围制定的价格。()

价格监督检查的主体是县级以上各级人民政府价格主管部门，其职权有()。

根据我国《价格法》及相关规章的规定，经营者下列行为不符合法律规定的有()。

对单位违反财政收入票据管理规定行为的罚款金额是()。

普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。()

从诗歌的体裁上看，杜甫的《蜀相》是一首()

肱骨干中1/3骨折移位应是：

属于软土地基的工程特性的是()。

春秋战国时期是由原始社会向奴隶社会过渡的时期。()

简述符号学习、概念学习和命题学习的含义。

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