A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为

admin2018-11-21 68

问题 A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年年末的计税基础为( )。

选项 A、600万元
B、100万元
C、500万元
D、400万元

答案C

解析因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0=500(万元)；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元一未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0，故20×2年年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

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下列有关分部报告的表述中，符合现行规定的有()。

出售该项固定资产时，应确认的递延收益是()万元。租赁期开始日，租赁资产的入账价值是()万元。

2008年A公司因销售电脑应交纳的所得税是()。假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率，12月31日退货期满时，发生销售退回120台，此时因销售电脑对利润总额的影响是()。

下列关于金融资产的分类，正确的处理有()。下列关于甲公司2008年度财务报表中有关项目的列示金额，正确的有()。

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下：(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联

A产品20×8年末应确认的预计负债为()万元。下列关于预计负债对所得税的影响，表述不正确的是()。

在ASP.NET中，对于母板页的使用错误的有()

用氯己定控制菌斑，长期使用会产生

患者，男，35岁。患慢性再生障碍性贫血4个月入院。血常规：Hb45g／L，WBC3．5×109／L，Plt35×109／L。拟输血治疗，鉴于该患者需反复输血，为防止输血不良反应，应选用的最佳输血成分是

房地产经纪业务应当以()名义承接。

我国的政府预算由()组成。

在下列情况中，企业应当确认收益的情况为(　　)。

正当程序的特征主要体现在()。

Thereceptionwasattendedbyvarious______membersofthelocalcommunityandrepresentativesofregionalindustries.

Fromthepassage,weknowthat______.Whatdoestheword"flexibility"(Line3,Para.2)mean?

A、Heisalwaysinahurry.B、Heisquickinmakingdecisions.C、Heisalwaysthefirsttoarriveattheairport.D、Heusuallydo

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下列有关分部报告的表述中，符合现行规定的有()。

出售该项固定资产时，应确认的递延收益是()万元。租赁期开始日，租赁资产的入账价值是()万元。

2008年A公司因销售电脑应交纳的所得税是()。假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率，12月31日退货期满时，发生销售退回120台，此时因销售电脑对利润总额的影响是()。

下列关于金融资产的分类，正确的处理有()。下列关于甲公司2008年度财务报表中有关项目的列示金额，正确的有()。

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下：(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联

A产品20×8年末应确认的预计负债为()万元。下列关于预计负债对所得税的影响，表述不正确的是()。

在ASP.NET中，对于母板页的使用错误的有()

用氯己定控制菌斑，长期使用会产生

患者，男，35岁。患慢性再生障碍性贫血4个月入院。血常规：Hb45g／L，WBC3．5×109／L，Plt35×109／L。拟输血治疗，鉴于该患者需反复输血，为防止输血不良反应，应选用的最佳输血成分是

房地产经纪业务应当以()名义承接。

我国的政府预算由()组成。

在下列情况中，企业应当确认收益的情况为( )。

正当程序的特征主要体现在()。

Thereceptionwasattendedbyvarious______membersofthelocalcommunityandrepresentativesofregionalindustries.

Fromthepassage,weknowthat______.Whatdoestheword"flexibility"(Line3,Para.2)mean?

A、Heisalwaysinahurry.B、Heisquickinmakingdecisions.C、Heisalwaysthefirsttoarriveattheairport.D、Heusuallydo

在下列情况中，企业应当确认收益的情况为(　　)。