市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批高档修饰类化妆品，成交价1380000元，货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，取得普通发票。因管

admin2019-10-24 24

问题市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批高档修饰类化妆品，成交价1380000元，货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，取得普通发票。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35％的高档修饰类化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档修饰类化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税费。收回后全部销售，取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
(4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2．8万元，材料和运费均已取得了增值税专用发票，并抵扣了进项税额，
(5)销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得的增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额16000元，该批材料月末未入库。
(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。
(7)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20％的自来水用于职工食堂。
(8)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50％的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15％；考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
受托方应代收代缴的税费合计( )元。

选项 A、26205．88
B、26682．35
C、23823．53
D、25729．41

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/efsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

关于税收执法监督的说法，正确的是()。

生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

根据增值税现行相关规定，下列关于增值税专用发票开具时限正确的有(　　)。

税收管辖权具有明显的(　　)。

某日化厂1997年10月份发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。(2)以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回(防皱化妆品，受

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(　　)。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(　　)。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有(　　)。

根据《生产安全事故应急预案管理办法》，应急预案应当及时修订并归档的情形包括()。

从潜油泵Q－H曲线中，可知排量与扬程成正比。()

鼻窦炎的头痛常发生于()

胎盘的组成包括

下列说法正确的是：()。

企业培训管理制度包括()。

下列行为载体所承载的行政行为中属于具体行政行为的是()。

简述科举制度从改革到废除的兰个步骤。

分析下列程序。intmain(){printf(“Hello”)；fork()；printf(“Hello”)；fork()；printf(“Hello”)；fork()；print

PassageThree(1)"We’vebeenwonderingwhatplanetwe’refirstgoingtolookforlifeon.Nowweknow."RoryBarnes,of

税法一

税务师职业资格

关于税收执法监督的说法，正确的是()。

生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。

根据增值税现行相关规定，下列关于增值税专用发票开具时限正确的有( )。

税收管辖权具有明显的( )。

某日化厂1997年10月份发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。(2)以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回(防皱化妆品，受

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( )。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。

根据《生产安全事故应急预案管理办法》，应急预案应当及时修订并归档的情形包括()。

从潜油泵Q－H曲线中，可知排量与扬程成正比。()

鼻窦炎的头痛常发生于()

胎盘的组成包括

下列说法正确的是：()。

企业培训管理制度包括()。

下列行为载体所承载的行政行为中属于具体行政行为的是()。

简述科举制度从改革到废除的兰个步骤。

分析下列程序。intmain(){printf(“Hello”)；fork()；printf(“Hello”)；fork()；printf(“Hello”)；fork()；print

PassageThree(1)"We’vebeenwonderingwhatplanetwe’refirstgoingtolookforlifeon.Nowweknow."RoryBarnes,of

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

根据增值税现行相关规定，下列关于增值税专用发票开具时限正确的有(　　)。

税收管辖权具有明显的(　　)。

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(　　)。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(　　)。

税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有(　　)。