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长江公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的货物增值税税率17%、不动产增值税税率为11%,2016年10月份发生交易或事项如下: (1)10月1日,用一批自产的产品对外进行长期股权投资。该批产品实际成本为5000000元,双方协商不含税价格(假设与计税价格
长江公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的货物增值税税率17%、不动产增值税税率为11%,2016年10月份发生交易或事项如下: (1)10月1日,用一批自产的产品对外进行长期股权投资。该批产品实际成本为5000000元,双方协商不含税价格(假设与计税价格
admin
2018-06-20
83
问题
长江公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的货物增值税税率17%、不动产增值税税率为11%,2016年10月份发生交易或事项如下:
(1)10月1日,用一批自产的产品对外进行长期股权投资。该批产品实际成本为5000000元,双方协商不含税价格(假设与计税价格相等)为7500000元。
(2)10月5日,将自产的产品作为福利发放给公司员工。该批产品的成本为2300000元,计税价格为2500000元。
(3)10月7日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为500000元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。
(4)10月10日,该公司购进一幢办公楼,并于当月投入使用。当月取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为7500000元,增值税进项税额为825000元,款项己用银行存款支付。不考虑其他相关因素。
(5)10月13日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为200000元,增值税税额为34000元。
(6)10月20日,领用一批外购原材料和自产的产品用于生产线建造,该批原材料的成本为300000元,购入时支付的增值税税额为51000元,该批产品的成本为180000元,计税价格250000元。
(7)10月25日,取得上月外购材料的增值税专用发票并己认证,专用发票注明的价款260000元,增值税税额44200元,全部款项以银行存款支付。
(8)10月15日,该公司用银行存款交纳增值税2100000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据上述资料,月度终了,相关会计分录正确的是( )。
选项
A、借:应交税费一未交增值税 281000
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 281000
B、借:应交税费一未交增值税 970200
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 970200
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 289200
贷:应交税费一未交增值税 289200
D、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 323200
贷:应交税费一未交增值税 323200
答案
B
解析
月度终了,当月多交增值税=2100000—1129800=970200(元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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