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  3. 下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。 对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。 对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。

admin2009-02-15  38
问题 下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。
对烟厂的应税事项表述正确的有(　　)。
选项 A、应纳消费税56850元
B、应纳增值税22630.86元
C、应纳消费税58850元
D、应纳教育费附加1，162.89元
答案B
解析 白包卷烟一律按45%税率，本题单箱组价=8000×(1+10%)÷(1-45%) =16000(元/箱)，按双方交换价换算的单箱价=750×250÷11=17045.45(元)，高于组价，故采用双方确定不含税总价(750×250)187500元作为计税依据。应纳消费税=11×150+187500×45%-24000=1650+84375-24000=62025(元)  换入服装作为福利发给本厂职工，其进项税不得抵扣。应纳增值税=187500×17%-51724.14×13%-(7000+4000)×17%-650=31875 -6724.14-1870-650=22630.86(元)  应纳城建税=(62025+22630.86)×7%=5925.91(元)  应纳教育费附加=(62025+22630.86)×3%=2539.68(元)
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