首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
admin
2017-06-01
50
问题
本题涉及企业所得税法。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。2016年2月经聘请的会计师事务所对2015年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款一一代销汽车款 1638000
贷:预收账款一一代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2015年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得普通发票注明价款234万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%;似定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理)。
要求:根据上述资料,同答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算业务招待费纳税调整额。
选项
答案
业务招待费发生额的60%=280×60%=168(万元)<68140×5‰=340.7(万元) 纳税调增金额=280—168=112(万元)
解析
业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以要计算出两个限额,谁小按谁扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ehXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
王某于2009~7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。
下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。
下列各项中,不属于印花税应税凭证的是(’)。
下列各项所得中,适用减征规定的是()。
下列可以减免城镇土地使用税的有()。
某企业将一处房产转让给某国家机关办公使用,则本次房产转让行为无需缴纳契税。()
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,土地增值税的征税范围包括()。
下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是()。
李先生2002年1月将其自有的200平方米的房屋出租给张某开书店,租期1年,月租金3000元。李先生应按10%税率缴纳个人所得税。()
转让旧房需缴纳土地增值税的,可以在计算土地增值额时扣除的项目有()。
随机试题
若=e-kx,则k=________。
患儿,男,2岁。左侧阴囊红肿痛4天,4天前,因患儿突然哭闹而发现左侧阴囊红肿、拒按。经消炎止痛治疗后,阴囊可触摸,但仍红肿。问题2:如下图所示,为阴囊横切图,图中所显示的图像表现有
A.pH3.8~4.4B.pH5~6.6C.pH4.0~4.7D.pH4.5~5.5E.pH5.0~5.5正常阴道pH为
男性,22岁。2小时前呕咖啡样物100ml来急诊,既往无肝病和胃病史。查体:贫血貌,BP90/60mmHg,P100次/分,腹平软,无压痛,肝脾肋下未触及肿大,肠鸣音活跃。最可能的诊断是
A.生后1~2岁B.生后3~4个月C.生后3个月内D.生后5~7个月E.生后8~10个月80%的小儿动脉导管解剖上关闭的时间是
可以预防沥青混凝土路面横向接缝病害的措施是()。
国家标准规定,六大常用水泥的初凝时间均不得短于()min。
皖南山区的()是安徽省植被保存最好,珍贵动植物保留最多的地方。
海水那么近,浪打上岸,飞溅起一地水花。海潮汹涌,一波一波如各路驶来的轰隆火车,那视觉,听觉,触觉的震撼,瞬间要将人吞噬似的。坐在半颓倾的护栏水泥块上,看天色将暗之际由晕红转橘橙而灰蒙。一轮光盘映照在海面上,我以为那是即将隐落的夕阳,转念一想,不对,那可是初
A、Itwasrising.B、Itwaslowering.C、Itremainedunchanged.D、Itwasfluctuating.B细节题。通过浏览选项可知,本题问的是变化趋势。是上升?下降?未变?还是波动?文中关键句子
最新回复
(
0
)