某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又

admin2019-11-14 48

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?

选项

答案该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得=2 000000一(1 400 000+120000)= 480 000(元)。2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2000万元。

解析

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根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

可以适用调解结案的只能是(　　)案件。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是()。

根据《行政复议法实施条例》，在()的情形下，行政复议终止。

关于税务行政复议参加人，下列表述不正确的是()。

假设人民法院于2013年9月10日受理某企业法人破产案件。12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有()。

按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在(　　)成立清算组。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

决定肺部气体交换方向的主要因素是

组成药物中含有白芍、玄参、麦冬的方剂是

A．现况研究B．病例对照研究C．队列研究D．流行病学实验研究E．分析性研究使用比值比反映暴露与疾病联系强度的研究为

我国甲公司欲与比利时乙公司签订销售合同出口服装到比利时,拟采取海陆联运方式,甲公司将货物运至目的地的运费并支付保险,根据《INCOTERMS2000》,应采用的贸易术语是()

下列房地产活动中，不属于房地产金融活动的是()。

国内旅行社的经营范围，仅限于()。

驱逐出境适用于()。

ItisMaryShelleywhowrotethepopularsciencefiction______.

(1)LastFridaymorning,Britainawoketothedevastationofwar.Thedestructioncamenotinvillagesleveledandlivesdestroye

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根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

可以适用调解结案的只能是( )案件。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是()。

根据《行政复议法实施条例》，在()的情形下，行政复议终止。

关于税务行政复议参加人，下列表述不正确的是()。

假设人民法院于2013年9月10日受理某企业法人破产案件。12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有()。

按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在( )成立清算组。

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

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A．现况研究B．病例对照研究C．队列研究D．流行病学实验研究E．分析性研究使用比值比反映暴露与疾病联系强度的研究为

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可以适用调解结案的只能是(　　)案件。

按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在(　　)成立清算组。