某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又

admin2019-11-14 33

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?

选项

答案该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得=2 000000一(1 400 000+120000)= 480 000(元)。2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2000万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ehag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列民事权利中，既属于财产权又属于请求权的是()。

根据《民事诉讼法》第119条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是()。

对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但具有法定情形之一的，人民法院可以不采纳。下列选项中，属于该法定情形的有()。

根据《公司法》的规定，下列选项中，关于公司财务会计制度的说法错误的是()。

甲、乙签订合同。甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于()。

根据《民法典》的规定，债务人或第三人有权处分的下列财产中，可以抵押的有()。

材料按实际成本核算时，应设置的账户有()。

患者，男性，39岁，出现口腔溃疡1周，经检查舌背有一钱币大小的孤立溃疡，表面有棕色薄痂，触之有软骨样感觉。患者承认与另一梅毒患者有性接触史。临床症状为

流行性脑脊髓膜炎患者在败血症期会出现皮肤黏膜病变，典型的变化是

依据不同的分类标准，定金合同属于()。

“经营单位”栏应填；“总价”栏应填：

2001年，全国基础教育工作会议旗帜鲜明地把课程改革作为一项政府行为，明确了基础教育对促进社会主义现代化建设具有的作用是()

基尼系数，是衡量分配不平等程度的重要指标。国际上通常认为，当基尼系数低于0.2表示收入绝对平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。下列选项中，有关基尼系数说法不正确的是()。

红军长征胜利的意义主要有