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某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元,以成本价为550万元,对外不含税销售价800 元的货物对外投资,与投资方共担风险;将外购价值100万元的商
某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元,以成本价为550万元,对外不含税销售价800 元的货物对外投资,与投资方共担风险;将外购价值100万元的商
admin
2016-02-29
69
问题
某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元,以成本价为550万元,对外不含税销售价800 元的货物对外投资,与投资方共担风险;将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为140 元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(企业经营货物应用增值税税率为17%)
选项
A、8954
B、8690
C、10700
D、10720
答案
D
解析
第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报,即以会计口径为准。企业以货物对外投资的,根据新会计准则的规定,应当确认收入。用于交际应酬会计上不确认收入,应作为视同销售收入,不计入“营业收入”栏目。第1行“营业收入”=7900+2340÷(1+17%)+20+800=10720(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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