某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2017-05-10 42

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。
假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额( )元。

选项 A、23247．86
B、24149．63
C、25012．26
D、25918．31

答案A

解析当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的．扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有()。

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根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括()。

某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为(　　)。

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多层螺旋CT与单层螺旋CT的主要区别是

钢筋混凝土圆柱中的纵向受力钢筋应符合的有()。

进境的境外运输工具和出境的境内运输工具，未向海关办理手续并缴纳关税，一般不得转让或者移作他用。但在一些特殊情况下，可以转让或者移作他用。()

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设f(x),g(x)在[a,b]上二阶可导，g"(x)≠0,f(a)=f(b)=g(a)=g(b)=0,证明：在（a,b)内，g(x)≠0.

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(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的．扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有()。

下列各项中，不属于企业所得税工资薪金支出范围的有()。

关于契税的说法．正确的是()。

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括()。

某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为( )。

对体温调节起关键作用的中枢部位是()。

多层螺旋CT与单层螺旋CT的主要区别是

钢筋混凝土圆柱中的纵向受力钢筋应符合的有()。

进境的境外运输工具和出境的境内运输工具，未向海关办理手续并缴纳关税，一般不得转让或者移作他用。但在一些特殊情况下，可以转让或者移作他用。()

个人经营贷款的担保机构存在()情况的，银行应暂停与该担保机构的合作。

确定的拟实施实质性程序的时间和范围，以下观点不恰当的是()。

为在考试中取得好的名次，学生会努力学习，这里的好名次属于()。

中国民主革命的先行者孙中山先生曾激励广大青年：要立志做大事，不要立志做大官。他就是希望青年人以国家民族的命运为己任，而不要以个人的荣华富贵为人生的理想。下列表述最符合题意的是

设f(x),g(x)在[a,b]上二阶可导，g"(x)≠0,f(a)=f(b)=g(a)=g(b)=0,证明：在（a,b)内，g(x)≠0.

求曲线x3-3xy+y3=3上纵坐标最大和最小的点.

某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为(　　)。