甲公司2018年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2019年度没有变化)聘请税务师事务所进行2019年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的

admin2019-11-13 39

问题甲公司2018年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2019年度没有变化)聘请税务师事务所进行2019年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是将甲公司的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称“乙公司”)。甲公司生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售。330万元的业务招待费在两个公司之间进行分配，甲公司承担160万元，乙公司承担170万元。
计算2018年甲公司业务招待费超标对当年企业所得税的影响。

选项

答案2018年甲公司业务招待费超标对企业所得税的影响：甲公司业务招待费超标，依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实际发生额的60％和销售(营业)收入的5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下：业务招待费实际发生额的60％为：330×60％=198(万元) 销售(营业)收入的5‰为：20000×5‰=100(万元) 企业所得税税前允许扣除100万元，超标230万元(330—100)；应调增应纳税所得额230万元。超标部分应纳企业所得税为：230×25％=57．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/emag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

关于一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权和行政处罚权的安排，下列说法中正确的有()。

冯乐因病去世，留有遗嘱，冯乐之子冯小乐依照冯乐的遗嘱继承了冯乐的一套房产，冯小乐取得房产所有权的方式是()。

下列关于物权优先效力的表述中，正确的是()。

下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是()。

根据社会保险法基本理论，下列关于社会保险法基本原则的说法错误的有()。

张某和李某设立的甲公司伪造房产证，以优惠价格与乙有限公司签订房屋买卖合同，以骗取钱财。乙公司交付房款后，因甲公司不能交房而始知被骗。关于乙公司可以采取的民事救济措施，下列选项正确的是()。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

煎煮大黄牡丹汤时，应当后下的药是()

公文写作的特点。

在某地先后发生两事件，静止于该地的甲测得时间间隔为0．8s，若相对于甲做匀速直线运动的乙测得时间间隔为1．0s，则乙相对于甲的运动速度与真空中光速的比值是______。

患者，女，39岁，有风湿性心脏病史，心尖区隆隆样舒张期杂音和3/6级吹风样收缩期杂音，初步诊断为

针对审计工作底稿复核，以下说法中，正确的是()。

如果批产品不合格品率为0.10，用(10，0)的抽样方案对N=1000的多批产品抽样检验，则平均检出质量为()。

下列关于青海三江源国家生态保护综合试验区的表述，错误的是()。

试设计一算法，使得在尽可能少的时间内重排数组，将所有取负值的关键字放在所有取非负值的关键字之前，并分析算法的时间复杂度。

Patriciapurchasedxmetersoffencing.Sheoriginallyintendedtouseallofthefencingtoencloseasquareregion,butlater

HowInterpretersWork?I.UnderstandingA.Aboutwordsandexpressions—【T1】________wordsmaybeleftout:

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

关于一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权和行政处罚权的安排，下列说法中正确的有()。

冯乐因病去世，留有遗嘱，冯乐之子冯小乐依照冯乐的遗嘱继承了冯乐的一套房产，冯小乐取得房产所有权的方式是()。

下列关于物权优先效力的表述中，正确的是()。

下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是()。

根据社会保险法基本理论，下列关于社会保险法基本原则的说法错误的有()。

张某和李某设立的甲公司伪造房产证，以优惠价格与乙有限公司签订房屋买卖合同，以骗取钱财。乙公司交付房款后，因甲公司不能交房而始知被骗。关于乙公司可以采取的民事救济措施，下列选项正确的是()。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中( )可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

煎煮大黄牡丹汤时，应当后下的药是()

公文写作的特点。

在某地先后发生两事件，静止于该地的甲测得时间间隔为0．8s，若相对于甲做匀速直线运动的乙测得时间间隔为1．0s，则乙相对于甲的运动速度与真空中光速的比值是______。

患者，女，39岁，有风湿性心脏病史，心尖区隆隆样舒张期杂音和3/6级吹风样收缩期杂音，初步诊断为

针对审计工作底稿复核，以下说法中，正确的是()。

如果批产品不合格品率为0.10，用(10，0)的抽样方案对N=1000的多批产品抽样检验，则平均检出质量为()。

下列关于青海三江源国家生态保护综合试验区的表述，错误的是()。

试设计一算法，使得在尽可能少的时间内重排数组，将所有取负值的关键字放在所有取非负值的关键字之前，并分析算法的时间复杂度。

Patriciapurchasedxmetersoffencing.Sheoriginallyintendedtouseallofthefencingtoencloseasquareregion,butlater

HowInterpretersWork?I.UnderstandingA.Aboutwordsandexpressions—【T1】________wordsmaybeleftout:

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。