河南某铜矿开采企业为增值一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采铜矿原矿1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240

admin2022-04-02 86

问题河南某铜矿开采企业为增值一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采铜矿原矿1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元；将加工的铜锭的10%赠送给某公益组织。从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。本期自废旧物资单位购进废旧金属，取得废旧物资增值税专用发票，注明价款120000元。该企业对上述业务税务处理不正确的是( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为5.5元/吨)

选项 A、应纳增值税35140元
B、应纳资源税33000元
C、赠送铜锭给公益组织，视同销售征收增值税
D、废旧物资专用发票注明税额为0，则该业务的抵扣进项税为0

答案D

解析自产货物对外投资视同销售，缴纳增值税。
资源税=(5000+1000)×5.5=33000(元)
加工的全部铜锭总售价=240000÷0.6=400000(元)
增值税=5000×30×13%+400000×80%×17%-25500-(14000+4000)×7%- 120000×10%=35140(元)

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税法一

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2013年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税()万元。(当地人民政府规定台球室适用5％的税率，网吧适用20％的税率)

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是()。

下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是()。

我们党原来提出的“三步走”战略的第三步即基本实现现代化，将提前()年，即在2035年实现。

—Daddy’sforgottoposttheletteragain,_?—I’mafraidhe_.

根据《关税贸易总协定》对服务贸易范围的界定，与投资有关的国际服务贸易方式是()。

忠于职守、尽职尽责，要求会计人员忠实于()。

内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。()

处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计人当期损益。（）

我国国民经济和社会发展“十二五”规划的主线是加快转变经济发展方式。()

1956年4月，毛泽东发表了《论十大关系》的重要讲话，下面关于讲话的说法，正确的是()。

Angerisanemotionthatcanbedifficulttodealwith.Sometimesit’sexperiencedasafleeting【B1】______whileothertimesitc

税法一

税务师职业资格

2013年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税()万元。(当地人民政府规定台球室适用5％的税率，网吧适用20％的税率)

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是()。

下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是()。

我们党原来提出的“三步走”战略的第三步即基本实现现代化，将提前()年，即在2035年实现。

—Daddy’sforgottoposttheletteragain,_____?—I’mafraidhe_____.

根据《关税贸易总协定》对服务贸易范围的界定，与投资有关的国际服务贸易方式是()。

忠于职守、尽职尽责，要求会计人员忠实于()。

内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。()

处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计人当期损益。（）

我国国民经济和社会发展“十二五”规划的主线是加快转变经济发展方式。()

1956年4月，毛泽东发表了《论十大关系》的重要讲话，下面关于讲话的说法，正确的是()。

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