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甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销,售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2
甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月发生下列业务: (1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。 (2)销,售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2
admin
2022-06-13
58
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月发生下列业务:
(1)销售食用盐2箱,开具普通发票,收取价税合计金额3390元,另收取包装费226元。
(2)销,售化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元,当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2340元,合同约定的期限为4个月。
(3)出租一批包装物,取得包装物租金收入(不含税)6000元。
(4)将乙产品生产技术转让,开具普通发票,取得收入12000元。
(5)国内购进生产用原材料,取得普通发票,支付价税合计金额2900元。
(6)接受境外单位提供的交通运输服务,支付不含税运费5000元,从税务机关取得的解缴税款完税凭证上注明的增值税税额为450元。
计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。
选项
答案
业务:食用盐适用的增值税税率为9%,收取的包装费属于价外费用,应并入销售额计征增值税,但是需要作价税分离,应确认的销项税额=(3390+226)÷(1+9%)×9%=298.57(元)。业务:随同销售化妆品而发出包装物收取的押金,应在包装物逾期未退,没收押金时,并入销售额征税,收取当期不征税,应确认的销项税额为1360元。业务:出租包装物属于有形动产租赁服务,增值税税率为13%,应确认的销项税额=6000×13%=780(元)。业务:技术转让属于免征增值税项目。甲企业当期应确认的增值税销项税额=298.57+1360+780=2438.57(元)。
解析
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