资料:某卷烟厂1996年取得销售收入2850万元,申报缴纳企业所得税427万元。税务机关于 1996年2月对其1996年度企业所得税缴纳情况进行检查,发现企业1996年度发生以下几笔经济业务: (1)每月按实发工资总额提取职工福利费、职工教育经费、工

admin2009-02-15  31

问题 资料:某卷烟厂1996年取得销售收入2850万元,申报缴纳企业所得税427万元。税务机关于 1996年2月对其1996年度企业所得税缴纳情况进行检查,发现企业1996年度发生以下几笔经济业务:
   (1)每月按实发工资总额提取职工福利费、职工教育经费、工会经费记入“应付福利费”科目,共计24.5万元。经查实,该厂共有职工1750人,适用计税工资标准为500元/人。
   (2)9月23日支付环保罚款1.5万元,记入“营业外支出”科目。
   (3)12月12日支付给某单位借款的利息14万元,利率14%,同期银行贷款利率为10%。
   (4)9月份发生的物资毁损共计3.5万元,保险公司赔偿2万元,企业将3.5万元损失全部记入“营业外支出”科目。
   (5)6月1日向奥运代表团赞助100万元,记入“销售费用——广告费”。
   (6)9月1日向希望工程捐款50万元,记入“营业外支出”。
   (7)全年共计发生业务招待费100万元。
   (8)“投资收益”科目记载有50万元的国库券利息收入,另外从深圳联营企业分回税后利润85万元(适用税率15%),从投资某经济特区的企业获得股利收入85万元(适用税率15%)。对这部分收益企业未作任何纳税处理。
   根据上述资料回答下列问题:

选项 A、环保罚款1.5万元
B、赞助支出100万元
C、国库券利息收入50万元
D、物资毁损1.5万元

答案C,D

解析
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