某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条

admin2015-05-19 68

问题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：
(1)向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105．3万元；
(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；
(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条；
(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元；
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算烟酒批发公司当月应缴纳的消费税。
(2)计算烟酒批发公司当月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)当月应缴纳消费税=[105．3÷1．17+105．3×2÷1．17+250÷5000×100]×5％=13．75(万元) (2)当月应缴纳增值税=[250+4+105．3÷1．17+105．3×2÷1．17+250÷5000×100]×17％－58=31．93(万元)

解析一般情况下，增值税和消费税的计税依据相同，但是在本题中增值税和消费税的计税依据是不同的，因为本题的纳税主体为烟酒批发企业，该企业向批发企业甲销售卷烟时，属于批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税，缴纳增值税；白酒在批发环节不缴纳消费税，所以销售白酒2000斤不缴纳消费税，缴纳增值税。联合成立烟草零售企业和向酒店赠送卷烟，均要视同销售缴纳增值税和消费税，计税依据为同类售价，不需要组价。

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中国证券监督管理委员会制定的《上市公司信息披露管理办法》属于()。

杨某入伙时甲普通合伙企业(以下简称“甲企业”)负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散，尚欠100万元不能清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某对甲企业债务承担责任的表述中，正确的是()。

关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法正确的有()。

根据《中外合资经营企业法》的规定，须由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议的有(　　)。

试述公司境外直接上市的优点和难点。

依靠单纯扩散通过细胞膜的物质是

对于实施卫生注册管理的商品，检验检疫机构(　　)

读“长江水系图”(图2)，回答下列问题。长江发源于山，注入海，是我国长度最、水量最、流域面积最的河流。长江上、中、下游的分界点是和。

男，45岁。一年来经常头痛，血压维持在150／105mmHg，心率80次／mln，下列对血压升高原因的分析，较合理的是

【辽沈战役】华东师范大学2000年中国近现代史真题

Theyagreedtosettlethedisputebypeacefulmeans.

Readthefollowingextractfromanarticleaboutmonopolisticcompetition,andthequestionsfollowed.Foreachquestion15—20,

Researcherswhoareunfamiliarwiththeculturalandethnicgroupstheyarestudyingmusttakeextraprecautionstoshedanybia

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