某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务： (1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。 (2)在外省

admin2018-12-29 28

问题某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务：
(1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。
(2)在外省B县承接B建筑项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税总包款4000万元，支付含税分包款1500万元，分包工程款取得增值税专用发票。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款100万元。
(3)在本地以包工包料方式承接C项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税工程款2000万元。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，上面注明价款800万元。
(4)本月该企业采购办公用品取得增值税专用发票，上面注明价款10万元；支付自来水水费取得简易计税的增值税专用发票，上面注明价款1万元；支付电费取得增值税专用发票，上面注明价款2万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，一级公路、桥、闸通行费1万元。
(5)本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税，取得增值税专用发票，上面注明价款50万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。
计算水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额。

选项

答案水、电、办公用品、道路通行费的进项税额=10×17％+1×3％+2×17％+4÷(1+3％)×3％+1÷(1+5％)×5％=2．23(万元)。一般计税方法销售额的比例=(4000÷1．11+2000÷1．11)÷(1000÷1．03+4000÷1．11+2000÷1．11)=84．77％。水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额=2．23×84．77％=1．89(万元)。

解析

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