某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。 (2)销

admin2016-01-29 28

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应转出进项税额( )万元。

选项 A、4．82
B、4．86
C、5．67
D、5．71

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eozM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(　　)。

甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5％，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。

某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30％以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税(　　)。

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失外购钢材一批(已抵扣进项税额)，账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。

单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是()。

关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述正确的有(　　)。

下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有()。

下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(　　)。

肝内胆道出血的临床表现是

下列属于常见的输血反应的是

脑栓塞病人应何时进行功能锻炼（）

神经细胞在兴奋过程中，钠离子内流和钾离子外流的量取决于

雷击架空线路导线产生的直击雷过电压的减少方法为()。

根据《标准施工合同》，合同协议书中除明确规定合同组成文件外，双方在订立合同时还必须填写的内容包括()。

下列关于约束性预归类的表述正确的是：

对作业和流程的执行情况进行评价时，使用的考核指标可以是财务指标也可以是非财务指标，其中非财务指标主要用于时间、质量、效率三个方面的考核。()

在信息系统开发中，不属于系统初步调查的内容是()。

Airlinecompaniesareresponsiblefortransportingyourluggage.Ifyoucannotrecoveritatthepointofarrival,youmustinfo

税法一

税务师职业资格

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是( )。

甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5％，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为()万元。

某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30％以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失外购钢材一批(已抵扣进项税额)，账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。

单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是()。

关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述正确的有( )。

下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有()。

下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。

肝内胆道出血的临床表现是

下列属于常见的输血反应的是

脑栓塞病人应何时进行功能锻炼（）

神经细胞在兴奋过程中，钠离子内流和钾离子外流的量取决于

雷击架空线路导线产生的直击雷过电压的减少方法为()。

根据《标准施工合同》，合同协议书中除明确规定合同组成文件外，双方在订立合同时还必须填写的内容包括()。

下列关于约束性预归类的表述正确的是：

对作业和流程的执行情况进行评价时，使用的考核指标可以是财务指标也可以是非财务指标，其中非财务指标主要用于时间、质量、效率三个方面的考核。()

在信息系统开发中，不属于系统初步调查的内容是()。

Airlinecompaniesareresponsiblefortransportingyourluggage.Ifyoucannotrecoveritatthepointofarrival,youmustinfo

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(　　)。

某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30％以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税(　　)。

关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述正确的有(　　)。

下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(　　)。