某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。 (2)销

admin2016-01-29 24

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应转出进项税额( )万元。

选项 A、4．82
B、4．86
C、5．67
D、5．71

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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某航空企业为建设机场新占用耕地25000平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000平方米，停机坪占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地5000平方米。已知当地耕地占用税适用税额为9元／平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税()元。

下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。

甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税税额为()万元。

依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有(　　)。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(　　)万元。

疣状癌(verrucouscarcinoma)

某女，28岁。因发热原因不明入院，经实验室检查诊断为草绿色链球菌引起的细菌性心内膜炎。应选择的治疗方案是

“一五”时期，国家的基本任务是集中力量进行()。

下列不属于施工合同工程款纠纷成因的是(　　)。

教学目标表述必备的要素有()。

逗号：停顿符号正确选项为()

关于明朝婚姻家庭继承法律制度的说法，下列表述不正确的是()

已知a，b两个整数之积比它们的和大28，则a2+b2的值为()

求下列极限：

W:HowdidyoudowithyouressayforProfessorBlackScott?M:______

税法一

税务师职业资格

某航空企业为建设机场新占用耕地25000平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000平方米，停机坪占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地5000平方米。已知当地耕地占用税适用税额为9元／平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税()元。

下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。

甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税税额为()万元。

依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。

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某女，28岁。因发热原因不明入院，经实验室检查诊断为草绿色链球菌引起的细菌性心内膜炎。应选择的治疗方案是

“一五”时期，国家的基本任务是集中力量进行()。

下列不属于施工合同工程款纠纷成因的是( )。

教学目标表述必备的要素有()。

逗号：停顿符号正确选项为()

关于明朝婚姻家庭继承法律制度的说法，下列表述不正确的是()

已知a，b两个整数之积比它们的和大28，则a2+b2的值为()

求下列极限：

W:HowdidyoudowithyouressayforProfessorBlackScott?M:______

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有(　　)。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(　　)万元。

下列不属于施工合同工程款纠纷成因的是(　　)。