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甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元,该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元,该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。
admin
2010-02-06
25
问题
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元,该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。
要求:(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2)编制应交所得税的会计分录。
选项
答案
(1)应交所得税=[1000000+(220000-200000)]×25%=255000(元) (2)借:所得税费用 255000 贷:应交税费——应交所得税 255000
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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