甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

admin2010-02-06 51

问题甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为 140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。

选项

答案(1)应交所得税=[1000000+(220000-200000)]×25%=255000(元) (2)借：所得税费用 255000 贷：应交税费——应交所得税 255000

解析

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会计基础

会计从业资格

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()具有存储和管理会计数据的作用。

硬件结构是指硬件设备的不同组合方式，常见的会计信息系统的硬件结构不包括()

根据以下信息，建立账套。账套号：110账套名称：南昌电机有限公司账套路径：默认账套启用会计期间：2010年1月单位名称：(简称)南昌电机企业类型：工业行业性质：小企业会计制度按行业性质预置科目

2015年8月1日，计提所得税费用80000元，请填制记账凭证。

应收、应付管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块。()

平行登记是同时在()之间登记同一项经济业务的方法。

简述总账与明细账平行登记的要点。

平行登记的要点包括(　　)。

总分类账和明细分类账是平行登记关系，而不是控制和从属关系。　　(　　)

患者，心胸烦热，口渴面赤，意欲冷饮，以及口舌生疮，舌红，脉数。辨证为心经火热证。方剂宜选用

A区公司的货车在C区与另一辆小汽车相撞，经查，小汽车在B区保险公司投保交强险。小汽车司机甲负全部责任。甲住所地在D区，该车车主为E区的乙，甲系向乙借用。现该公司欲起诉赔偿，请问对本案有管辖权的法院包括：()

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　　)。

远程教育机构为服务九年制义务教育，使用已经发表的音乐作品制作课件，并向注册学生提供，()。

教师在讲课过程中声音要求要洪亮，所依据的感知规律是()。

Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions1-5,choosethemostsuitableonefromthelistA-Gtofi

Foryearswehavebelievedwewereeitherhealthyorsick.【51】,duringthemid-1990s,scientistsdevelopedanewconceptcalled

Likeaneedleclimbingupabathroomscale,thenumberkeepsrising.In1991,15%ofAmericanswereobese(肥胖的);by1999,thatp

会计基础

会计从业资格

()具有存储和管理会计数据的作用。

硬件结构是指硬件设备的不同组合方式，常见的会计信息系统的硬件结构不包括()

根据以下信息，建立账套。账套号：110账套名称：南昌电机有限公司账套路径：默认账套启用会计期间：2010年1月单位名称：(简称)南昌电机企业类型：工业行业性质：小企业会计制度按行业性质预置科目

2015年8月1日，计提所得税费用80000元，请填制记账凭证。

应收、应付管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块。()

平行登记是同时在()之间登记同一项经济业务的方法。

简述总账与明细账平行登记的要点。

平行登记的要点包括( )。

总分类账和明细分类账是平行登记关系，而不是控制和从属关系。 ( )

患者，心胸烦热，口渴面赤，意欲冷饮，以及口舌生疮，舌红，脉数。辨证为心经火热证。方剂宜选用

A区公司的货车在C区与另一辆小汽车相撞，经查，小汽车在B区保险公司投保交强险。小汽车司机甲负全部责任。甲住所地在D区，该车车主为E区的乙，甲系向乙借用。现该公司欲起诉赔偿，请问对本案有管辖权的法院包括：()

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。

远程教育机构为服务九年制义务教育，使用已经发表的音乐作品制作课件，并向注册学生提供，()。

教师在讲课过程中声音要求要洪亮，所依据的感知规律是()。

Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions1-5,choosethemostsuitableonefromthelistA-Gtofi

Foryearswehavebelievedwewereeitherhealthyorsick.【51】,duringthemid-1990s,scientistsdevelopedanewconceptcalled

Likeaneedleclimbingupabathroomscale,thenumberkeepsrising.In1991,15%ofAmericanswereobese(肥胖的);by1999,thatp

平行登记的要点包括(　　)。

总分类账和明细分类账是平行登记关系，而不是控制和从属关系。　　(　　)

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　　)。