2014年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5％。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2016-08-01 53

问题 2014年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5％。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(30－2)×5％＝1．4(万元)
B、30×5％＝1．5(万元)
C、10×5％＝0．5(万元)
D、(10－2)×5％＝0．4(万元)

答案B

解析纳税人提供不动产租赁劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额＝30×5％＝1．5(万元)。

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初级经济法基础

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