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甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及

admin2017-11-15  60
问题 甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4．5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收比率为3％，地方教育附加征收比率为2％。
根据上述资料，回答下列问题：
在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金(    )万元。
选项 A、55.93
B、51.43
C、54.11
D、51.36
答案A
解析 可扣除转让环节税金＝428．57×(7％＋3％＋2％)＋4．5＝55．93(万元)。
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