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  3. 根据下列资料提供的经济业务编制会计分录。 资料：某企业为增值税一般纳税人，2012年8月份发生下列经济业务： (1)8月2日，企业收到伟达公司投资800 000元，存入银行。 (2)8月3日，以银行存款80 000元发放工资。

根据下列资料提供的经济业务编制会计分录。 资料：某企业为增值税一般纳税人，2012年8月份发生下列经济业务： (1)8月2日，企业收到伟达公司投资800 000元，存入银行。 (2)8月3日，以银行存款80 000元发放工资。

admin2018-03-26  49
问题 根据下列资料提供的经济业务编制会计分录。
    资料：某企业为增值税一般纳税人，2012年8月份发生下列经济业务：
    (1)8月2日，企业收到伟达公司投资800 000元，存入银行。
    (2)8月3日，以银行存款80 000元发放工资。
    (3)8月4日，以银行存款5 000元支付环境污染罚款。
    (4)8月6日，销售给通河公司A产品2 000件，单价2 500元，计5 000 000元，增值税销项税850 000元，开具增值税专用发票。收到该公司面值5 850 000元，期限3个月的商业汇票一张。
    (5)8月10日，购入某上市公司股票10 000股，每股4元，将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。
    (6)8月13日，以银行存款支付广告费3 000元。
    (7)8月17日，从世风公司购入甲材料20 000千克，单价100元，计2 000 000元，增值税进项税340 000元，取得增值税专用发票。材料已经验收入库，款项尚未支付。
    (8)8月21日，购入一台不需要安装即可使用的生产设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款1 000 000元，增值税进项税额170 000元，款项以银行存款支付。
    (9)8月21日，出售多余乙材料一批，价款10 000元，增值税销项税1 700元，开具增值税专用发票，款项已存入银行。
    (10)8月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。
    (11)8月27日，以银行存款100 000元预付创宏公司材料费。
    (12)8月28日，全部售出本月10日购入的股票，每股售价4．2元，款项存入银行。
    (13)8月31日，计提本月固定资产折旧45 000元，其中，车间固定资产计提30 000元，管理部门固定资产计提6 000元，销售部门固定资产计提9 000元。
    (14)8月31日，根据“发出材料汇总表”，本月发出甲材料80 000元，其中生产A产品耗用60 000元，生产B产品耗用20 000元，发出乙材料25 000元，其中生产A产品耗用20 000元，生产车间一般耗用2 000元，销售部门耗用3 000元。
    (15)8月31日，分配本月职工工资共100 000元，其中A产品生产工人工资50 000元，B产品生产工人工资10 000元，车间主任工资10 000元，管理人员工资20 000元，销售人员工资10 000元。
    (16)8月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时，200工时。不要计算过程，写出分录即可)。
    (17)8月31日，结转本月完工产品成本，完工A产品成本200 000元，完工B产品成本50 000元。
    (18)8月31日，结转本月已售A产品成本1 500 000元。
    (19)8月31日，结转本月已售乙材料成本2 000元。
    (20)8月31日，计提本月应交城市维护建设税21 000元和教育费附加9 000元。
选项
答案(1)借：银行存款800 000 贷：实收资本800 000 (2)借：应付职工薪酬80 000 贷：银行存款80 000 (3)借：营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 000 (4)借：应收票据 5 850 000 贷：主营业务收入 5 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额)850 000 (5)借：交易性金融资产40 000 贷：银行存款40 000 (6)借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 (7)借：原材料——甲材料 2 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340 000 贷：应付账款 2 340 000 (8)借：固定资产 1 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000 贷：银行存款 1 170 000 (9)借：银行存款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 (10)借：库存现金 500 管理费用——差旅费 1 500 贷：其他应收款 2 000 (11)借：预付账款——创宏公司 100 000 贷：银行存款 100 000 (12)借：银行存款42 000 贷：交易性金融资产40 000 投资收益 2 000 (13)借：制造费用 30 000 管理费用 6 000 销售费用 9 000 贷：累计折旧45 000 (14)借：生产成本——A 80 000 ——B 20 000 制造费用 2 000 销售费用 3 000 贷：原材料——甲材料80 000 ——乙材料 25 000 (15)借：生产成本——A 50 000 ——B 10 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000 销售费用 10 000 贷：应付职工薪酬 100 000 (16)制造费用=30 000+2 000+10 000=42 000(元) 分配率=42 000／(300+200)=84(元／小时) A产品应分配制造费用金额=84×300=25 200(元) B产品应分配制造费用金额=84×200=16 800(L) 借：生产成本——A 25 200 ——B 16 800 贷：制造费用 42 000 (17)借：库存商品——A 200 000 ——B 50 000 贷：生产成本——A 200 000 ——B 50 000 (18)借：主营业务成本——A 1 500 000 贷：库存商品 1 500 000 (19)借：其他业务成本 2 000 贷：原材料——乙材料 2 000 (20)借：营业税金及附加 30 000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 21 000 ——应交教育费附加 9 000
解析
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