首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务: (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元,本月已发出销售涂料的80%。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料
某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务: (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元,本月已发出销售涂料的80%。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料
admin
2022-04-13
23
问题
某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务:
(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元,本月已发出销售涂料的80%。
(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修,将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶,最高不含税销售价540元/桶。
(3)15日委托某乙涂料厂加工涂料,双方约定由甲公司提供原材料。材料成本80万元,乙涂料厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙涂料厂无同类产品对外销售。
(4)28日收回委托乙涂料厂加工的涂料并于本月售出80%,取得不含税销售85万元。
(其他相关资料:涂料消费税税率4%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
说明业务(4)甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳,计算消费税应纳税额。
选项
答案
受托方的计税依据=(80+10)÷(1—4%)×80%=75(万元)<销售价格85万元。应缴纳的消费税=85×4%一75×4%=0.4(万元)。 需要缴纳消费税,委托方将委托加工的应税消费品收回后,以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/euDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据房产税相关制度的规定,下列说法正确的有()。
根据印花税的有关规定,下列说法正确的有()。
某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司,并签订了正式分包合同,该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()万元。
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口应税消费品缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年3月应缴纳城市维护建设税()万元。
以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是()。
某企业2017年有一处独立的地下建筑物,为商业用途房产(房产原价80万元),10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30%,商业用途地下建筑以原价的70%作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税()元。
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5%。2017年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境
中华人民共和国对外签署的避免双重征税协定的缔约对方居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时,下列符合认定申请人的“受益所有人”身份的有()。
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。
随机试题
患者,女性,27岁。G2P2,诊断为葡萄胎。查体:子宫如16周妊娠大小,肺部CT无异常。该患者治疗方法宜采用()
患者,女,48岁。右乳房发现肿块2个月。查体:右乳头抬高,右乳外上象限可扪及一个2~2.5cm大小肿块,质硬,表面不平,边界不清。应首先考虑的是()
具有局部麻醉作用,可治疗各型瘙痒症,并有特异性杀灭疥螨作用的药物是()。
不属于城市规划管理控制的原则有()。
在单层工业厂房结构吊装中,如安装支座表面高度为15.0m(从停机面算起),绑扎点至所吊构件底面距离0.8m,索具高度为3.0m,则起重机起重高度至少为()。[2012年真题]
背景:某工程有两块厚2.5m,平面尺寸分别为27.2m×34.5m和29.2m×34.5m的板。设计中规定把上述大块板分成小块(每大块分成6小块),间歇施工。混凝土所用材料为:P.O42.5级普通硅酸盐水泥、中砂、花岗岩碎石;混凝土强度等级为C20。施工
证券服务机构制作、出具的文件有误导性陈述而给他人造成损失的,应当与发行人、上市公司承担()责任。
根据以下情境材料,回答下列问题。邓某与王某(男,2002年3月1日出生)既是邻居又是同学。2016年10月2日,邓某买了一辆价值400元的自行车,王某欲借用,被拒绝后双方发生口角,情急之下,王某扇了邓某一耳光。10月15日9时许,邓某报案,称放在
水土流失是指在水力、重力、风力等外力作用下,水土资源和土地生产力遭受的破坏和损失,包括土地表层侵蚀和水的损失,亦称水土损失。水土流失是不利的自然条件与人类不合理的经济活动互相交织作用产生的。根据以上定义,下列不存在水土流失的是()。
AnOhioStateUniversitystudyhaslinkedbehaviorinyoungchildren【1】thetypeofjobtheirmotherhas.Motherswithcomplexoc
最新回复
(
0
)