甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

admin2017-10-20 77

问题甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中；
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元；
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额；

选项

答案会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)；公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120-115．2)；直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除；因此，业务(3)共应调增应纳税所得额=4．8+20=24．8(万元)。

解析

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(2008年考试真题)根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

(2008年考试真题)根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有()。

(2007年考试真题)某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是()。

(2007年考试真题)甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业，设立董事会。根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

(2007年考试真题)下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合新颁布的《合伙企业法》规定的是()。

(2011年考试真题)下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》规定的有()。

履行出资人职责的机构发生的下列行为中，应当对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

根据《证券法》规定，采取承销方式公开发行下列证券时，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人的有()。

吸入性损伤严重声门水肿易发生的时间大致为

在肾灌注不良时，可能加重病情的药物是

一次你抓捕一名小偷，他跑上了顶楼，并威胁说：若你再追他，他就跳楼，面对此情况，你怎么处理?

甲对正在向其实施暴力的乙进行防卫，超过了必要限度，致使乙受到伤害。则甲()。

人民警察的各项活动必须以宪法、法律为准则，坚持公民在法律面前一律平等，真正做到不徇私情，不畏权势，严禁逼供，不枉不纵。在处理权与法的关系时正确的做法是（）。

比目鱼的眼睛为什么不像其他鱼类那样地长在脑袋的两侧．而是长在同一侧?这个看似不大可能的进化结果一直着达尔文，他解开这个谜团，但没有成功。填入划横线部分最恰当的一项是：

以下说法中正确的是(　　)。

WhatisthemotherbeardoingnowinMarch?She’ssleeping.Lastautumn,afterhavingeatenverywell,shemadeaden,coveri

ReadingPassage2hassevenparagraphs,A-G.Whichparagraphcontainsthefollowinginformation?Writethecorrectletter,A-G

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(2008年考试真题)根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

(2008年考试真题)根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有()。

(2007年考试真题)某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是()。

(2007年考试真题)甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业，设立董事会。根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

(2007年考试真题)下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合新颁布的《合伙企业法》规定的是()。

(2011年考试真题)下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》规定的有()。

履行出资人职责的机构发生的下列行为中，应当对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

根据《证券法》规定，采取承销方式公开发行下列证券时，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人的有()。

吸入性损伤严重声门水肿易发生的时间大致为

在肾灌注不良时，可能加重病情的药物是

一次你抓捕一名小偷，他跑上了顶楼，并威胁说：若你再追他，他就跳楼，面对此情况，你怎么处理?

甲对正在向其实施暴力的乙进行防卫，超过了必要限度，致使乙受到伤害。则甲()。

人民警察的各项活动必须以宪法、法律为准则，坚持公民在法律面前一律平等，真正做到不徇私情，不畏权势，严禁逼供，不枉不纵。在处理权与法的关系时正确的做法是（）。

比目鱼的眼睛为什么不像其他鱼类那样________地长在脑袋的两侧．而是长在同一侧?这个看似不大可能的进化结果一直________着达尔文，他________解开这个谜团，但没有成功。填入划横线部分最恰当的一项是：

以下说法中正确的是( )。

WhatisthemotherbeardoingnowinMarch?She’ssleeping.Lastautumn,afterhavingeatenverywell,shemadeaden,coveri

ReadingPassage2hassevenparagraphs,A-G.Whichparagraphcontainsthefollowinginformation?Writethecorrectletter,A-G

比目鱼的眼睛为什么不像其他鱼类那样地长在脑袋的两侧．而是长在同一侧?这个看似不大可能的进化结果一直着达尔文，他解开这个谜团，但没有成功。填入划横线部分最恰当的一项是：

以下说法中正确的是(　　)。