甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

admin2017-10-20 59

问题甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中；
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元；
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额；

选项

答案会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)；公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120-115．2)；直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除；因此，业务(3)共应调增应纳税所得额=4．8+20=24．8(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ewt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2007年考试真题)下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合新颁布的《合伙企业法》规定的是()。

(2001年考试真题)有限责任公司股东会作出该公司注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东一致通过。()

(2000年考试真题)某有限责任公司的下列行为中，违反我国《公司法》规定的有()。

(2007年考试真题)下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是()。

(2010年考试真题)甲股东持有某股份有限公司全部股东表决权的15％。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。()

(2005年考试真题)某有限责任公司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某外，6人同意，5人不同意。对该股东会议情况的下列表述中，正确的有()。

根据《公司法》的规定，上市公司由股东大会以特别决议通过的事项有()。

根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限内公告中期报告。这里的一定期限内是指()。

股利支付率的公式为

属于短效胰岛素制剂的是()。

消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费，这是指公共物品的(　　)。

(2010年真题)超市怀疑顾客甲盗窃超市的商品，保安将其带至办公室搜身，无果。甲因此郁郁寡欢。超市侵害了甲的

我国《合同法》第122条规定：“因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的，受损害方有权选择依照本法要求其承担违约责任或者依照其他法律要求其承担侵权责任。”请分析：侵权责任和违约责任发生竞合的条件。

求下列极限：

有如下头文件：intf1();staticintf2();classMA{public:intf3();staticintf4();};在所描述的函数中，具有隐含的this指针的是()。

Forsomeeducators,thereisnothingwrongwithfunandgames.AgroupcalledtheEducationArcaderecentlyheldaconferencein

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2007年考试真题)下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合新颁布的《合伙企业法》规定的是()。

(2001年考试真题)有限责任公司股东会作出该公司注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东一致通过。()

(2000年考试真题)某有限责任公司的下列行为中，违反我国《公司法》规定的有()。

(2007年考试真题)下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是()。

(2010年考试真题)甲股东持有某股份有限公司全部股东表决权的15％。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。()

(2005年考试真题)某有限责任公司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某外，6人同意，5人不同意。对该股东会议情况的下列表述中，正确的有()。

根据《公司法》的规定，上市公司由股东大会以特别决议通过的事项有()。

根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限内公告中期报告。这里的一定期限内是指()。

股利支付率的公式为

属于短效胰岛素制剂的是()。

消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费，这是指公共物品的( )。

(2010年真题)超市怀疑顾客甲盗窃超市的商品，保安将其带至办公室搜身，无果。甲因此郁郁寡欢。超市侵害了甲的

求下列极限：

有如下头文件：intf1();staticintf2();classMA{public:intf3();staticintf4();};在所描述的函数中，具有隐含的this指针的是()。

Forsomeeducators,thereisnothingwrongwithfunandgames.AgroupcalledtheEducationArcaderecentlyheldaconferencein

消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费，这是指公共物品的(　　)。