甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

admin2017-10-20 48

问题甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中；
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元；
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额；

选项

答案会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)；公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120-115．2)；直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除；因此，业务(3)共应调增应纳税所得额=4．8+20=24．8(万元)。

解析

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(2007年考试真题)甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业，设立董事会。根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

(2011年考试真题)某外国投资者通过购买境内某公司股权设立中外合资经营企业，该合营企业的注册资本为700万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，该合营企业的投资总额最高应为()万美元。

(2000年考试真题)某有限责任公司的下列行为中，违反我国《公司法》规定的有()。

(2007年考试真题)下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是()。

根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司应办理的事项是()。

某公司注册资本1亿元，累计提取法定公积金余额3000万元。2012年度税后利润为1500万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是()。

在脊柱横断层面上呈“V”形的韧带是

投资控制的动态比较不包括(　　)。

配电柜的基础型钢的接地应不少于()。

()的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。

根据《英国票据法》，汇票记载事项中属于非绝对必要的项目是()。

依据“多因素投资组合”矩阵，市场吸引力偏小，经营单位的竞争能力偏弱，宜采用收割或放弃战略的地带是()。

手机：充电器

算法的空间复杂度是指(　　)。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

(2007年考试真题)甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业，设立董事会。根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

(2011年考试真题)某外国投资者通过购买境内某公司股权设立中外合资经营企业，该合营企业的注册资本为700万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，该合营企业的投资总额最高应为()万美元。

(2000年考试真题)某有限责任公司的下列行为中，违反我国《公司法》规定的有()。

(2007年考试真题)下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是()。

根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司应办理的事项是()。

某公司注册资本1亿元，累计提取法定公积金余额3000万元。2012年度税后利润为1500万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是()。

在脊柱横断层面上呈“V”形的韧带是

投资控制的动态比较不包括( )。

配电柜的基础型钢的接地应不少于()。

()的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。

根据《英国票据法》，汇票记载事项中属于非绝对必要的项目是()。

依据“多因素投资组合”矩阵，市场吸引力偏小，经营单位的竞争能力偏弱，宜采用收割或放弃战略的地带是()。

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投资控制的动态比较不包括(　　)。

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