首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度,甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批,产品销售价款为
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度,甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批,产品销售价款为
admin
2016-08-15
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红色增值税专用发票。该退货系甲公司2013年1 2月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,收到扣除手续费后的款项存入银行。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列1~5小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(3)和资料(4),甲公司的下列分录中正确的是( )。
选项
A、发出商品时:
借:委托代销商品 66 000
贷:库存商品 66 000
B、收到代销清单时:
借:应收账款 140 400
贷:主营业务收入 120 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 20 400
借:主营业务成本 66 000
贷:委托代销商品 66 000
C、确认手续费:
借:主营业务收入 12 000
贷:应收账款 12 000
D、收款:
借:银行存款 128 400
贷:应收账款 128 400
答案
A,B,D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f2w0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业2012年2月发生如下经济业务:(1)20日,销售给赛鑫公司A产品600件,单价400元/件,共计240000元,增值税销顼税额40800元,款项已存银行。(2)20日,结转上述产品销售成本180000元。(3)25日,以银行存款支付本月广告费
某企业为增值税一般纳税企业,在对其期末存货进行财产清查中发现时,发现A商品溢余20件,单价20元,共计400元,因数目较小,可直接进入“管理费用”进行调整处理。()
因平时计量误差所导致的存货盘盈,经批准后应冲减管理费用。()
无法支付的账款在批准处理前,不需通过“待处理财产损溢”账户核算。()
下列交易或事项中,应作借记有关资产账户、贷记有关负债账户处理的有()。
甲公司将—台闲置不用的固定资产清理出售,该设备的账面原价为500000元,累计折旧为350000元,发生的清理费用为3500元,出售收入为180000元,按5%的营业税税率计算缴纳营业税。不考虑其他相关税费,甲公司清理该设备的净收益为()元。
下列各项职工薪酬中,计提时一般不影响当期损益的有()。
下列有关销售商品收入的处理中,正确的有()。
企业采用计划成本进行材料日常核算时,月末分摊材料成本差异时,无论是节约还是超支,均记入“材料成本差异”科目的贷方。()
随机试题
《谏逐客书》中所说的“异国之乐”有()
应激的中介机制不包括
合同履行中的附随义务包括( )。
姜某以其房屋设定抵押,后因当地房屋过剩,房价下跌,则抵押权人()。
下面对明渠均匀流的描述,正确的是()。
收入型组合要实现的目标是风险最小、收入稳定、股价增长较快。()
中国结算上海分公司在进行中央清算时同时计算有关费用,产生各结算单位的实际应收、应付金额。公式为:实际应收、应付金额=清算金额-交易经手费-印花税-证管费+其他应付费用。( )
不属于定期预算优点的有()。
马赫迪起义
Theauthorityofscience,whichisrecognizedbymostphilosophersofthemodernepoch,isaverydifferentthingfromtheautho
最新回复
(
0
)