巨人股份有限公司(以下简称巨人公司),为华东地区的一家上市公司。属于增值税一般纳税企业。适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下: 业务一:2009年12月1日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增

admin2011-08-14  19

问题     巨人股份有限公司(以下简称巨人公司),为华东地区的一家上市公司。属于增值税一般纳税企业。适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下:
    业务一:2009年12月1日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元,增值税额为340万元;发生保险费用为5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣。
    业务二:2009年12月11日,巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元,发生安装工人工资10万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
    业务三:2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年,预计净残值为55万元,采用直线法计提折旧。
    业务四:2010年12月31日,巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。
    业务五:2011年1月1日,该生产线预计尚可使用年限为10年,预计净残值为25.12万元。采用直线法计提折旧。
    业务六:2011年6月30日,巨人公司将生产线出售,取得价款为1600万元.支付清理费用20万元。
    要求:
    6.编制2009年12月1日购人该生产线的会计分录。
    7.编制2009年12月安装该生产线的会计分录。
    8.计算2010年度该生产线计提的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
    9.计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。(答案中的金额单位用万元表示)
    10.计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案6.借:在建工程 2005 应交税费——应交增值税(进项税额) 340 贷:银行存款 2345 7.新的增值税法规定购入的原材料用于应税项目时,不用转出购进原材料时的进项税额。则安装时的会计分录为: 借:在建工程 30 贷:原材料 20 应付职工薪酬 10 8.2010年度该生产线计提的折旧额=(2005+30-55)÷12×1=165万元。 9.2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额=2005+30-165—1615.12=254.88万元。 10.2011年度该生产线出售前计提的折旧额=(1615.12-25.12)÷10÷12×6=79.5万元。

解析
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