首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司自2017年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算;考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套生产设备的使用年限由8年改为6年,同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。按税法规定,该生产设备的使用年限为1
甲股份有限公司自2017年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算;考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套生产设备的使用年限由8年改为6年,同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。按税法规定,该生产设备的使用年限为1
admin
2019-09-30
55
问题
甲股份有限公司自2017年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算;考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套生产设备的使用年限由8年改为6年,同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。按税法规定,该生产设备的使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,净残值为零。该生产设备原价为1 000万元,已计提折旧3年,尚可使用年限3年,净残值为零。甲公司按10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。下列会计处理中,正确的有( )。
选项
A、由于会计政策变更,对盈余公积的影响为1.875万元
B、由于上述变更,应调整当期所得税费用18.75万元
C、上述政策变更,应通过“以前年度损益调整”科目进行核算
D、进行上述变更时,不需确认递延所得税
E、折旧方法的变更属于会计估计变更
答案
A,E
解析
本题生产设备的使用年限和折旧方法的变化属于会计估计变更,不追溯调整,但所得税核算方法变更属于会计政策变更,对递延所得税应进行追溯调整。在政策变更日,该项固定资产的账面价值=1 000-1 000/8×3=625 (万元),计税基=1 000-1 000/10×3=700(万元),产生可抵扣暂时性差异75万元,应确认递延所得税资产=75×25%=18.75(万元)。分录为:
借:递延所得税资产 18.75
贷:盈余公积 1.875
利润分配——未分配利润 16.875
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f40g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲企业4月29日出售给乙企业一批产品,货款总计100000元,适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲企业6月1日持票据到银行贴现,贴现率为12%。假设该贴现不附追索权。则甲企业6月1
某公司只生产销售一种产品,该产品单位售价为100元,变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为()件。
某公司一次性出资200万元投资一项固定资产项目,预计该固定资产投资项目投资当年可获净利30万元,以后每年获利递增10%,投资项目有效期5年,并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为()年。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
乙公司2008年1月10日与丁公司签订一项总金额为1900万元的固定造价合同,承建一幢办公楼。工程已于2008年2月开工,预计2009年6月完工,预计工程总成本1700万元。2008年11月由于材料价格上涨等因素调整预计总成本,预计工程总成本已达2000万
甲公司购买一套设备用于生产某产品,经分析计算该投资项目的经营期望收益率为8.34%,标准差为4.13%。甲企业以前投资相似项目的投资报酬率为18%,标准离差率为60%,无风险报酬率为6%且一直保持不变,则该投资项目的投资报酬率是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注
随机试题
“阴在内,阳之守也;阳在外,阴之使也”说明了阴阳之间的哪种关系
A.25周B.28周C.30周D.35周E.40周羊水内肺表面活性物质迅速增加的时间是
工程项目管理层次不包括()。
钢筋下料后应按()分别挂牌标明。
会计核算软件应具备的初始化功能包括()。
提出“在集体中进行教育”的原则和方法的教育家是()。
2,12,36,80,()
下列心理学流派对知觉组织的心理过程提出了系统的理论解释的是()
PromisingResultsfromCancerStudyAnewexperimentalvaccine(疫苗)hasshownpromisingresultsinthefightagainstlungcanc
Whereisthemangoingonvacation?
最新回复
(
0
)