甲公司2019年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时,

admin2023-03-13  32

问题 甲公司2019年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时,应补缴的税款为()万元。

选项 A、42.5
B、70
C、30
D、45

答案D

解析 境外已纳税款扣除限额=150×25%=37.5(万元),境外已纳税款40万元,只能扣除37.5万元,境内已预缴30万元,则汇总应纳税额=(300+150)×25%-37.5-30=45(万元)。
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