某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入

admin2014-02-27 35

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下：
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80％，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元并取得了运输公司开具的运费发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．4万元，已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4．08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23．4万元。(注；生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱}烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率5％；相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算甲企业应缴纳的增值税，

选项

答案甲企业应缴纳的增值税=360．4-151．61=208．79(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fATc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，应当由履行出资人职责的机构决定的有()。

(2012年)根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产管理人报酬的表述中，正确的有()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有()。

甲向乙借款10万元，丙和丁为保证人，但均未约定保证方式。丙、丁与债权人也没有约定保证份额。借款期限届满，甲无力偿还债务。下列说法中正确的有()。

中国上海M公司与美国洛杉矶N公司拟在中国杭州境内共同投资设立一家中外合资经营企业,在其拟订的中外合资经营企业合同中,有关其出资方式部分的提法,不符合《中外合资经营企业法》规定的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有()。

与r对策生物相比，K对策生物的出生率______。

"五体"中，与肾相合的是

下列哪些污染物必须在车间内或车间处理设施排放口采样?()

在长江三峡中，以“秀”著称的是()。

“点头微笑表示肯定，摇头皱眉表示否定”体现了情绪情感的()功能。

出租车队去机场接某会议的参会者，如果每车坐3名参会者，则需另外安排一辆大巴送走余下的50人；如每车坐4名参会者，则最后正好多出3辆空车。则该车队有_________辆出租车。

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)上可导，且f（A）=f（B）=1，证明：必存在ξ，η∈(a，b)，使得eη-ξ[f(η)+f’(η)]=1。

根据定积分的几何意义，下列各式中正确的是[]．

TheprototypeofBritishParliamentis