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甲公司为增值税一般纳税人,不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。该公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)2016年7月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,购进一批工程物资,价款为1200万元,增值税税额为204万元。该批
甲公司为增值税一般纳税人,不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。该公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)2016年7月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,购进一批工程物资,价款为1200万元,增值税税额为204万元。该批
admin
2021-12-11
52
问题
甲公司为增值税一般纳税人,不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。该公司有关房地产的相关业务资料如下:
(1)2016年7月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,购进一批工程物资,价款为1200万元,增值税税额为204万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。为建造该工程,另支付在建工程人员薪酬640万元。
(2)2016年12月,该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为0万元,采用直线法计提折旧。
(3)2017年12月31日,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为5年,年租金为260万元,租金于每年年末支付。租赁期开始日为2018年1月1日。
(4)2019年1月1日,投资性房地产满足公允价值计量的条件,甲公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。当日,甲公司出租给乙公司的该栋办公大楼的公允价值为2200万元。
(5)2019年12月31日,该建筑物的公允价值为2300万元。
(6)2020年1月1日,由于甲公司资金紧张,甲公司与乙公司协商后决定,将该建筑物出售给乙公司,售价为2350万元,假定不考虑不动产处置的增值税影响。
甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。
要求:
编制甲公司2016年自行建造办公大楼的会计分录
选项
答案
编制甲公司2016年自行建造办公大楼的会计分录: 借:工程物资 1200 应交税费 —应交增值税(进项税额) 122.4 —待抵扣进项税额 81.6 贷:银行存款 1404 借:在建工程 1200 贷:工程物资 1200 借:在建工程 640 贷:应付职工薪酬 640 借:固定资产 1840 贷:在建工程 1840
解析
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