甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费

admin2019-07-08 54

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下：
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。
(3)出租仓库取得租金收入200万元。
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。
(6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整
B、甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4．2万元
C、甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6．4万元
D、甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4．5万元

答案A,B,C,D

解析企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15—10．8=4．2(万元)；税法规定的职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)．实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=82—75．6=6．4(万元)；税法规定的职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=18一13．5=4．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fFa0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据社会保险法律制度的规定，下列职工基本社会保险项目中，不需要职工个人缴费的有()。(2014年、2013年)

甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资3800元，当地最低月工资标准为2000元，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有()。(2015年)

刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是()。(2015年)

职工基本养老保险个人账户的规模为本人缴费工资基数的一定比例。根据现行社会保险法律制度的规定，该比例为()。(2014年)

个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。()(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有()。(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2015年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。(2015年)

封闭环公差等于增环公差。（）

一初产妇，妊娠35周。近1周来感乏力、食欲不振、恶心等不适。检查肝功能SGPT明显升高，HBsAg阳性。其诊断为()

A．信息产业主管部门B．药品监督管理部门C．卫生行政部门D．工商行政管理部门E．电信管理机构根据《互联网药品信息服务管理办法》提供互联网药品信息服务的网站发布药品广告的审查批准部门是

甲向乙借款5000元，乙平时与甲关系甚好不便拒绝，便说现金不够，3天后再来取，3天以后，乙避而不见，下列表达中不正确的有：()

工程目标管理和控制进度支付的依据是()。

(操作员：李主管；账套：501账套；操作日期：2015年1月31日)在“管理人员工资表”中，录入以下员工的考勤数据。

2017年中央一号文件的关键词是()。

影响课堂管理的因素有()。

下列各句中，没有语病的一句是()。

—Ohdear.What’swrong?—Well,I’mmakingsomechangestotheproduct______,togivethecompanyawholenewimage.