甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1) 出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专

admin2014-01-11 61

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1) 出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2) 出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3) 出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4) 出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5) 月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
[要求]
针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司可以采取设立门禁系统、雇佣保安和利用闭路电视摄像头等方式进一步强化。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fGd0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

下列关于适用法的效力原则的说法中正确的有()。

下列关于法律体系的表述中，不正确的是()。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以()为房产税的计税依据。

下列各项中，不属于审计报告要素的是()。

下列何药主散肌表游风及寒湿，善治上半身风湿痹痛

根据我国《建设工程安全生产管理条例》的规定，承担该责任的主体是(　　)。根据《建设工程安全生产管理条例》规定，施工单位主要负责人依法对(　　)。

对经济业务不多、依法无须设置会计机构、配备专职会计人员的单位，应当()。

在我国，有权改变或者撤销所属各工作部门和下级人民政府不适当的决定的是

中华法系的典型代表是()。

InApril,BritishresearchersatUniversityCollegeLondonfoundthat,ratherthantherecommendedfive,sevendailyportionsof

InSeptember,inBritain,youmayseealotofbirds【C1】______onroofsandtelegraphwires.Thesebirdsareswallows.Theyare【C

THETRANSPORTATIONREVOLUTION1Bythecloseoftheeighteenthcentury,theoutlinesofaworldeconomywereclearlyvisible．C

WhenCarolineMeeberboardedtheafternoontrainforChicago,hertotaloutfitconsistedofasmalltrunk,acheapimitationall

Itisclearthatsomepeoplewhoparticipateinexercisetrainingwilldevelopinjuriestotheirbones,muscles,andjoints(关节).

公司战略与风险管理

注册会计师

下列关于适用法的效力原则的说法中正确的有()。

下列关于法律体系的表述中，不正确的是()。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以()为房产税的计税依据。

下列各项中，不属于审计报告要素的是()。

下列何药主散肌表游风及寒湿，善治上半身风湿痹痛

根据我国《建设工程安全生产管理条例》的规定，承担该责任的主体是( )。根据《建设工程安全生产管理条例》规定，施工单位主要负责人依法对( )。

对经济业务不多、依法无须设置会计机构、配备专职会计人员的单位，应当()。

在我国，有权改变或者撤销所属各工作部门和下级人民政府不适当的决定的是

中华法系的典型代表是()。

InApril,BritishresearchersatUniversityCollegeLondonfoundthat,ratherthantherecommendedfive,sevendailyportionsof

InSeptember,inBritain,youmayseealotofbirds【C1】______onroofsandtelegraphwires.Thesebirdsareswallows.Theyare【C

THETRANSPORTATIONREVOLUTION1Bythecloseoftheeighteenthcentury,theoutlinesofaworldeconomywereclearlyvisible．C

WhenCarolineMeeberboardedtheafternoontrainforChicago,hertotaloutfitconsistedofasmalltrunk,acheapimitationall

Itisclearthatsomepeoplewhoparticipateinexercisetrainingwilldevelopinjuriestotheirbones,muscles,andjoints(关节).

根据我国《建设工程安全生产管理条例》的规定，承担该责任的主体是(　　)。根据《建设工程安全生产管理条例》规定，施工单位主要负责人依法对(　　)。