首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2017年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2017年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
admin
2020-12-17
46
问题
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2017年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%,则以下说法正确的有( )。
选项
A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
答案
B,C
解析
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30一600×4%=6(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元,应纳税所得总额仍为1200万元不变。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fIJc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有()。
下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。
下列行为中,应缴纳土地增值税的有()。
以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是()。
自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起()内申报缴纳车辆购置税。
下列各项中,符合消费税有关规定的是()。
注重扩大收入来源国的税收管辖权,主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订,该税收协定范本是()。
某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司叉将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。
张某于2016年1月购买一辆小轿车自用,当月缴纳了车辆购置税2万元,2017年2月,因该车存在严重质量问题,张某与厂家协商退货,并向税务机关申请车辆购置税的退税。张某可得到的车辆购置税退税是()万元。
以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
随机试题
6个月婴儿,双胎之小,面色苍白2个月,呈加重趋势,食欲减退。平时易感冒,未加辅食。体检:发育、营养差,皮肤、黏膜苍白,肝肋下3em,脾肋下1cm。血常规:血红蛋白65g/L,红细胞数3.2×1012/L,白细胞、血小板及网织红细胞均正常。患儿最可能的
就房屋抵押关系而言,下列表述中哪些是正确的?()
某歌厅因违法经营被举报,工商机关对其作出吊销营业执照的行政处罚。工商机关于4月1日告知该歌厅有要求举行听证的权利,至4月5日该歌厅仍未提出听证要求,4月6日工商局通知歌厅参加于4月10日举行的听证会,听证会上听证主持人勒令该歌厅委托的代理人(律师)退场不得
某建设工程承包方相关人员对该工程建筑安装工程费用进行了统计,见表4-1:由于统计人员缺乏经验,致使上表所列项目杂乱无章,尚需进一步整理。设本工程利润率为4%,综合计税系数为3.41%,采用工料单价法计算含税造价。
面试考官根据面试阶段的感受对应聘者做出主观评价,则属于()。
下列诗句和作者搭配正确的是:
路由信息协议的跳数一般小于()
DearMr.Smith,IsawyournameonalistofteacherofFrenchwho51.______wishtospendourholidaysin
Manyinstructorsbelievethataninformal,relaxedclassroomenvironmentis【C1】______tolearningandinnovation.Itisnotuncom
A、Businessassociates.B、Bossandsecretary.C、Teacherandstudent.D、Goodfriends.AM:Niceworkingwithyou.Ihopewecando
最新回复
(
0
)