某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

admin2016-01-18 36

问题某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务：
(1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
(3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不合税价款为250万元，当期应收取全部价款的60％，因丙企业资金紧张只收取了50％的价款。
(4)外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5．1万元。将该批酒精的80％用于生产白酒．剩余的20％用于职工食堂。
(5)将自建的一仓库销售给丁企业，取得销售收入500万元，已知该仓库的建筑成本为350万元，成本利润率为15％。
已知：关税税率为20％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500g，其他酒消费税税率为10％：假设该酒厂具有建筑资质。
要求：根据上述资料．分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。

选项 A、52．5
B、52．2
C、45．6
D、45．8

答案B

解析该酒厂2014年4月应向税务机关缴纳消费税=100×20％+10×0．5×2 000／10 000+(20×0．5×2 000／10 000+250×20％)×60％=52．2(万元)。

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在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。(　　　)

债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经(　　　)同意。

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，(　　　)。

2001年12月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为500万元。下列各项中正确的有(　　　)。

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为(　　　)。

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(　　　)。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是(　　　)。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是(　　　)。

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填制原始凭证，汉字大写金额数字一律用正楷或行书字书写，汉字大写金额数字到元位或角位为止的，后面必须写“正”或“整”，分位后面不写“正”或“整”。()

可以根据各年不同的风险程度对方案进行评价的方法是()。

段落首行左端起始位置在其余各行左端的左面，叫做悬挂缩进。()

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在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。( )

债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经( )同意。

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，( )。

2001年12月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为500万元。下列各项中正确的有( )。

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。

根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为( )。

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是( )。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

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填制原始凭证，汉字大写金额数字一律用正楷或行书字书写，汉字大写金额数字到元位或角位为止的，后面必须写“正”或“整”，分位后面不写“正”或“整”。()

可以根据各年不同的风险程度对方案进行评价的方法是()。

段落首行左端起始位置在其余各行左端的左面，叫做悬挂缩进。()

设二维随机变量(X，Y)服从正态分布N(μ，μ；σ2，σ2；0)，则E(XY2)=__________．

令f(x)=x-[x]，求极限

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在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。(　　　)

债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经(　　　)同意。

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，(　　　)。

2001年12月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为500万元。下列各项中正确的有(　　　)。

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为(　　　)。

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(　　　)。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是(　　　)。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是(　　　)。